+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Продажа доли в ук физ лицом 2019 год

· Сентябрь 16, 2019

Содержание

Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ

share on: Открывая предприятие, учредители вкладывают в него свое имущество, чтобы достигнуть поставленных целей и получать прибыль от хозяйственной деятельности. Свои доли для создания уставного капитала (УК) участники ООО могут вносить основными средствами, материалами, товарами, деньгами. Таким образом, изначально количество долей соответствует числу участников. От размера доли в денежном эквиваленте зависит, каким числом голосов будет наделен участник, сколько в итоге он получит прибыли.

Участник, он же владелец доли, имеет право распоряжаться долей на свое усмотрение, но в пределах норм, определенных уставом предприятия и законом. Желая выйти из общества в любой момент, участник имеет право продать свою долю. Он может также реализовать свою долю УК частично, при этом оставаясь участником ООО.

Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 марта 2019 г.А.Ю.

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Физическое лицо — участник (учредитель) ООО в любой момент может продать свою долю в уставном капитале другим участникам компании или третьим лицам, (далее — Закон № 14-ФЗ).

Как вы, наверное, помните, в НК РФ есть специальная норма, согласно которой освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые, в частности, от продажи долей участия в уставном капитале российских организаций.

Продажа доли в ООО

Ранее роль налогового агента в части исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ от продажи доли исполняло ООО.

К доходам от продажи доли ООО пп. 2 п. 1 ст. 228 НК не применялся.

На основании изменений пп. 2 п.

1 ст. 228 НК в редакции ФЗ от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2209, налогоплательщики — ФЛ должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ как при продаже имущества, так и при реализации имущественных прав. Так как реализация ФЛ доли в УК ООО является продажей имущественных прав, ЮЛ — покупатели не являются налоговыми агентами, и у них отсутствует обязанность исчислить, удержать и уплатить НДФЛ при продаже доли в УК ООО физическим лицом. До 01.01.2016 при реализации доли ООО считалось, что при продаже имущественного права ФЛ не имеет права на имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст.

220 НК РФ. При этом, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ устанавливал, что при

Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале ООО?

Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате.

. Участник (учредитель) ООО вправе продать свою долю (ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена (, , Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). По общему правилу доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций облагаются НДФЛ (, НК РФ). Но есть исключения. Освобождение от НДФЛ при продаже доли в ООО Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций не облагаются НДФЛ при соблюдении совокупности условий ( НК РФ; Закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ; УФНС России по г.

Москве от 06.10.2011 N 20-14/096429):

  1. на дату продажи доли участия она непрерывно принадлежала вам более пяти лет;
  2. доля участия была приобретена вами начиная с 01.01.2011.

Таким образом, данной льготой можно воспользоваться в отношении доходов, полученных от продажи долей участия в уставном капитале ООО, начиная с 2019 г.

Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО (Никитин А.Ю.)

Дата размещения статьи: 21.04.2016Физическое лицо — участник (учредитель) ООО в любой момент может продать свою долю в уставном капитале другим участникам компании или третьим лицам .

8, п. 2 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (далее — Закон N 14-ФЗ). Пункт 2 ст. 26 Закона N 14-ФЗ. Когда НДФЛ с доходов от продажи доли можно не платить Такое возможно, только если вы продаете долю в уставном капитале ООО в 2019 г.Как вы, наверное, помните, в

Налогообложение продажи доли в УК ООО

Да, будет считаться доходом.

В любом случае с дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО, участник должен уплатить налоги. Если денежные средства будут израсходованы на покупку доли в уставном капитале другого юридического лица, то после продажи такой доли участник сможет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов по покупке доли. Доход от реализации доли в уставном капитале ООО входит в налогооблагаемую базу по НДФЛ ( пункта 1 статьи 208 НК РФ).

Налогооблагаемая база от продажи доли в уставном капитале ООО может быть уменьшена на сумму расходов по ее покупке ( статьи 210 НК РФ). статьи 217 НК РФ касается только долей, которые приобретены после 01.01.2011 ( статьи 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ).

Особенности налогообложения продажи доли в уставном капитале ООО раскрыты в статье ниже.

Продажа доли ООО

Добровольная Путем присоединения С нулевым балансом С одним учредителем С двумя учредителями Регистрация ИП Пошаговая инструкция Виды деятельности Заявление на получение патента Регистрация в качестве работодателя УСН для ИП Патент для ИП Налоговые каникулы Внесение изменений в ИП Смена видов деятельности Ликвидация ИП Документы для закрытия ИПЗакрытие ИП онлайн

  • Цены
  • Отзывы
    1. в 2019 году: образец договора, документы, пошаговая
    2. Подготовка документов для ООО >
    3. Главная >

    Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО

    На сегодняшний день организационно-правовая форма в виде общества с ограниченной ответственность является, бесспорно, наиболее распространенной.

    Помимо этого, популярности данной организационно-правовой формы способствует также и то, что привлечение сторонних денежных средств в России чаще происходит за счет кредитования, а не привлечения сторонних инвесторов.

    Продажа доли в ук налогообложение

    Как поменять водительскоеудостоверение? Как оформить загранпаспорти каков срокего действия?

    Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС? Как делится имуществопри наследованиипо закону?

    Как поехать учитьсяпо обмену? Как рассчитатьбудущуюпенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительскоеудостоверение?

    Как оформить загранпаспорти каков срокего действия?

    Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС? «Электронный журнал «Азбука права», 08.08.2019 Участник (учредитель) ООО вправе продать свою долю (ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена (абз.

    5 п. 1 ст. 8. п. п. 2. 3 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

    Продажа доли в ук физ лицом

    · Сентябрь 17, 2019

    Налогообложение продажи доли в УК ООО

    Если нарушить этот порядок, любой учредитель (участник, акционер) общества (или само общество) вправе в течение трех месяцев с момента, когда нарушение обнаружится, потребовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя. Такие правила установлены в статьи 7 Закона от 26 декабря 1995 г.

    № 208-ФЗ и статьи 21 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Регистрация изменений в составе учредителей 86.12214 (6,9) Изменения в составе учредителей (участников) ООО нужно зарегистрировать.

    По сделкам, удостоверенным у нотариуса, сведения в инспекцию для регистрации передаст нотариус (). Во всех остальных случаях это должно сделать само общество. Переход прав на акции в акционерное общество регистрировать не нужно (если акционеры не были поименованы в уставе и изменения в составе акционеров не требуют внесения изменений в устав).

    Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ

    Если участник выходит из общества и оформляет заявление о том, что передает свою долю ООО, то он получает доход в виде стоимости ДУК.

    21. В 2019 г., 29 декабря законодатель Законом № 391 установил новый порядок в отношении продажи, передачи ДУК, он вступил в силу с начала 2019 г. Доля переходит в собственность к новому владельцу только после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись.

    Об освобождении от налогообложения доходов, полученных от реализации ДУК, сказано в НК, ст. 217, п.

    Налогообложение продажи доли в УК ООО

    Однако суды, как правило, компании и физлиц поддерживают*.

    По мнению судов, продажа доли в уставном капитале не облагается НДС, даже если цена реализации превышает ее номинальную стоимость В соответствии с пункта 2 статьи 149 НК РФ реализация на территории РФ долей в уставном капитале организации освобождается от обложения НДС. На практике зачастую участник реализует долю по цене, которая выше ее номинальной стоимости.

    Однако практика показывает, что суды с таким мнением налоговиков не соглашаются. В частности, ФАС Уральского округа в пришел к выводу, что Налоговый кодекс не содержит ограничений по цене реализации доли в уставном капитале организации.

    Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале ООО?

    Такая возможность появилась у налогоплательщиков начиная с 2019 г.

    К расходам по приобретению доли в уставном капитале относятся ( — НК РФ):

    1. сумма денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении ООО или при увеличении его уставного капитала;
    2. расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале ООО.

    При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы на приобретение указанной части доли учитываются пропорционально уменьшению его доли в уставном капитале ООО ( НК РФ).

    Вычет предоставляется при подаче декларации в налоговый орган по окончании календарного года, в котором гражданин получил доход от продажи доли в уставном капитале ООО (, НК РФ).

    До 01.01.2014 граждане могли уменьшить доходы от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов ( НК РФ; , Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

    Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО

    То есть если вы фактически получили деньги в декабре 2015 г., а регистрация изменений в госреестре произошла в январе 2019 г. и на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ вы владеете долей более 5 лет, то теоретически объекта обложения НДФЛ не возникает.

    Так получается при буквальном прочтении положений НК РФ. Но не исключено, что в такой ситуации налоговики посчитают вышеназванные условия невыполненными. Поэтому во избежание споров лучше делать так, чтобы условие о нахождении доли в собственности более 5 лет выполнялось как на дату получения денег, так и на дату внесения изменений в ЕГРЮЛ.

    Проводки при продаже доли в уставном капитале в ООО

    Какие еще операции освобождены от НДС, читайте в статье .

    Нюансы налогообложения продаваемых долей ищите в статье . Такая сделка осуществляется между продавцом и покупателем без участия того общества, долю которого продают.

    Для самого ООО продажа доли уставного капитала в проводках зафиксируется на дату передачи права на нее аналитическими записями по замене участника: Дт 80 Кт 80. Если участник, продающий долю, является юрлицом, то в его учете отразится процесс продажи: Дт 62 (76) Кт 91 — начислен долг покупателя за проданную долю; Дт 91 Кт 58 — отражена учетная стоимость проданного вклада в УК. У покупателя-юрлица возникнут проводки по поступлению доли: Дт 58 Кт 60 (76) — начислен долг продавцу за купленную долю.

    Стоимость купленной доли до ее номинала не корректируют, однако могут переоценивать. Такие расходы

    Продажа доли в ук налогообложение

    217 НК РФ в отношении доходов налоговых резидентов от продажи имущества, находившегося в собственности в течение трех и более лет. Это обусловлено тем, что для целей налогообложения доля участия является имущественным правом, а не имуществом (п. 2 ст. 38 НК РФ). У плата НДФЛ при продаже доли в ООО Доход от продажи доли участия в уставном капитале ООО, не соответствующий указанным выше условиям освобождения от налогообложения, облагается НДФЛ по ставке 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или 30%, если вы не являетесь таковым (п.

    п. 1. 3 ст. 224 НК РФ). — заполнить и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли; — самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли. При этом налоговые резиденты РФ вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом — уменьшить сумму облагаемого дохода (п. 3 ст. 210. пп. 1 п. 1. пп. 2 п.

    2 ст. 220 НК РФ; пп. «б» п. 2 ст.

    1. п. 2 ст. 2 Закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)

    Как исчисляется налог с продажи доли в уставном капитале ООО?

    Правом на уменьшение налога по соответствующей схеме физлицо может воспользоваться непосредственно при подаче декларации в ФНС. Важный нюанс: пользование налоговым вычетом при продаже доли гражданина в ООО возможно, только если он является налоговым резидентом РФ.

    Это интересно:  Претензия расторжение договора купли продажи квартиры 2019 год

    В случае, если человек — нерезидент, то налог придется платить в полном объеме и, более того, по более высокой ставке — в 30%. Специфика налогообложения доходов организации, возникших вследствие продажи доли в уставном капитале ООО, зависит, прежде всего, от режима налогообложения, который используется хозяйствующим субъектом. Чаще всего российские фирмы работают:

    • по общей системе налогообложения;
    • по ЕНВД.
    • по упрощенной системе налогообложения;

    Рассмотрим специфику исчисления налога на доходы с продажи фирмой доли в ООО исходя из специфики данных систем налогообложения подробнее.

    Продажа доли ООО

    Продажа своей доли в ООО является одним из случаев отчуждения.

    Владелец доли может воспользоваться своим правом в любой удобный момент. Причины могут быть самыми разными. Например, нежелание заниматься коммерческой деятельностью в дальнейшем.

    Но в любом случае потребуется соблюсти определённый порядок действий. В данной статье мы постарались ответить на все вопросы, возникающие при продаже доли в ООО. А также составили подробную пошаговую инструкцию для проведения данной процедуры с соблюдением всех требований закона.

    На сегодняшний день есть следующие пути реализации своего права для владельца доли в ООО, желающего её продать.

    Продажа доли в ук физ лицом

    Открытая общественная правовая информационная система

    Задать вопрос юристу

    • Главная ›
    • Полезная литература ›
    • Налог на доходы физических лиц ›
    • Налогообложение НДФЛ налогов от инвестиционной деятельности ›
    • Операции физического лица по долям в уставном капитале, в том числе продажа и выход

    Операции физического лица по долям в уставном капитале, в том числе продажа и выход

    Операции физического лица по долям в уставном капитале, в том числе продажа и выход

    Как известно, участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица, которым принадлежат доли этого общества. Участники вправе продать свою долю в уставном капитале общества или выйти из него независимо от согласия других его участников. При реализации своей доли физическое лицо – участник получает доход, который согласно нормам налогового законодательства подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

    В данной статье поговорим об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ при продаже физическим лицом долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

    Прежде чем рассмотреть особенности налогообложения при реализации физическим лицом своих долей в уставном капитале общества, необходимо уточнить, что является уставным капиталом общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО).

    Уставной капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов ООО. В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей.

    Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби и должен соответствовать соотношению номинальной стоимости доли участника и уставного капитала общества. Действительная стоимость доли участника общества – это часть стоимости чистых активов ООО, пропорциональная размеру его доли (пункт 2 статьи 14 Закона № 14-ФЗ).

    Напомним, что под чистыми активами понимается балансовая стоимость имущества общества, уменьшенная на сумму его обязательств. Порядок определения стоимости чистых активов утвержден Приказом Минфина России от 28 августа 2014 года № 84н.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 14-ФЗ оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами. При этом денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.

    Возможность продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале ООО одному или нескольким участникам данного ООО предусмотрена пунктом 2 статьи 21 Закона № 14-ФЗ. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества.

    Право участника общества на выход из ООО может быть предусмотрено уставом общества при его учреждении или при внесении изменений в устав по решению общего собрания участников, принятому всеми участниками ООО единогласно.

    Между тем, выход участника не допускается, если в результате такого выхода не остается ни одного участника. Так же не допускается выход единственного участника общества из этого общества (пункт 2 статьи 26 Закона № 14-ФЗ).

    Таким образом, у общества с ограниченной ответственностью всегда должен быть минимум один участник.

    Участник вправе реализовать свое право на выход из общества посредством подачи заявления в общество с ограниченной ответственностью.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 160 ГК РФ сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего его содержание и подписанного лицом или лицами, совершившими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами.

    С 1 января 2016 года статья 26 Закона № 14-ФЗ будет дополнена предложением следующего содержания: «Заявление участника общества о выходе из общества должно быть нотариально удостоверено по правилам, предусмотренным законодательством о нотариате для удостоверения сделок». На это указывают положения Федерального закона от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    В соответствии с пунктом 6.1 статьи 23 Закона № 14-ФЗ доля вышедшего участника переходит к обществу. При этом общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли. Действительная стоимость доли участника в уставном капитале общества определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.

    Пунктом 6.1 статьи 23 Закона № 14-ФЗ также установлен срок, в течение которого общество обязано выплатить участнику действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение 3 месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности.

    Иной срок или порядок выплаты действительности стоимости доли или части доли может быть предусмотрен уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому 2/3 голосов от общего числа голосов участников общества.

    Выход участника общества из общества не освобождает его от обязанности перед обществом по внесению вклада в имущество общества, возникшей до подачи заявления о выходе из общества (пункт 4 статьи 26 Закона № 14-ФЗ).

    Общество не вправе приобретать доли или части долей в своем уставном капитале, за исключением случаев, предусмотренных Законом № 14-ФЗ (пункт 1 статьи 23 Закона № 14-ФЗ).

    В случае, если уставом общества отчуждение доли или части доли, принадлежащих участнику общества, третьим лицам запрещено и другие участники общества отказались от их приобретения либо не получено согласие на отчуждение доли или части доли участнику общества или третьему лицу при условии, что необходимость получить такое согласие предусмотрена уставом общества, общество обязано приобрести по требованию участника общества принадлежащие ему долю или часть доли (пункт 2 статьи 23 Закона № 14-ФЗ).

    Налог на доходы физических лиц

    При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Данная норма установлена пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

    Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1 статьи 207 НК РФ).

    При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ).

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ на налогоплательщиков – физических лиц возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ при получении дохода от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

    Таким образом, при продаже доли в уставном капитале организации и получении дохода по такой сделке налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц (пункты 2 и 3 статьи 228 НК РФ).

    Форма налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

    Порядок исчисления НДФЛ установлен статьей 225 НК РФ. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке в размере 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы.

    Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

    Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 статьи 225 НК РФ.

    Доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, не подлежат обложению НДФЛ. Однако льготой можно воспользоваться при условии, что на дату реализации таких долей они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ). Вместе с тем эта льгота применяется в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

    Иная ситуация возникает при выходе участника из общества. Как уже было отмечено в статье, в случае выхода участника из общества его доля переходит к обществу, а общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале общества.

    Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

    Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ.

    Доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями НК РФ.

    Таким образом, организация в отношении таких доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Указанная форма утверждена Приказом Российской Федерации от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников». Предоставить в налоговый орган форму № 2-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    С 1 января 2016 года налогоплательщик сможет уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (ее части) в уставном капитале общества, не только при продаже этой доли (ее части), но и при:

    – выходе из состава участников общества;

    – передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;

    – уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

    Такие изменения в подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ внесены Федеральным законом от 8 июня 2015 года № 146-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

    При этом в состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, налогоплательщик сможет включить следующие расходы:

    – расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

    – расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

    При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале будут учитываться пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

    При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества будут учитываться пропорционально уменьшению уставного капитала общества.

    Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

    Покупка доли в ооо физическим лицом

    Как оформляется продажа доли ООО

    Нотариусу понадобятся копии и оригиналы следующих документов:

    Это интересно:  Готовый договор купли продажи квартиры заполненный образец 2019 год

    1) Выписка из ЕГРЮЛ. Дата выдачи выписки – не более 30 дней до совершения операции;

    2) Устав со всеми изменениями, а также свидетельства об их регистрации;

    3) Свидетельство о госрегистрации;

    4) Свидетельство о внесении сведений в ЕГРЮЛ – ОГРН (если общество зарегистрировано до 01.07.2002 г.);

    6) Решение/протокол об избрании/назначении руководителя, совета директоров, иных уполномоченных органов;

    7) Список участников общества;

    8) Если доля была ранее приобретена – все документы, подтверждающее ее законное приобретение:

    • договор купли-продажи, удостоверенный нотариально, если она куплена после 01.07.2009 г.
    • договор купли-продажи и уведомление о покупке, если она была приобретена до 01.07.2009 г.;
    • заявление и протокол о приеме в ООО;
    • свидетельство о праве на наследство;
    • иные документы, подтверждающие владение ею.

    9) Если она была во владении с момента создания общества обязательно в случае учреждения ООО одним учредителем решение о создании, в случае учреждения несколькими учредителями – нотариальная копия учредительного договора (если оно зарегистрировано до 01.07.2009 г.), нотариальная копия договора о создании (если зарегистрировано после 01.07.2009 г.).

    Важно! Что касается нотариальной копии договора о создании, хочу обратить внимание на следующее: нотариусы могут удостоверить ее в том случае, если все подписи на таком договоре удостоверены в нотариальном порядке (Основы законодательства о нотариате, «Методические рекомендации по свидетельствованию верности копий документов и выписок из них»). И хотя 14-ФЗ этого не требует, я бы рекомендовала нотариально удостоверять подписи учредителей на нем.

    10) Документ об оплате доли (если она оплачена денежными средствами). Это может быть справка из банка о формировании уставного капитала, платежное поручение в банк, приходно-кассовый ордер. Если таких документов нет, многим нотариусам достаточно справки о полной оплате уставного капитала либо об его оплате конкретным участником.

    11) Балансовая справка, акт оценки имущества, акт приема-передачи имущества на баланс (если уставный капитал оплачен имуществом). Аналогично п. 10, если их нет, многим нотариусам достаточно справки от имени общества о полной оплате уставного капитала либо об его оплате конкретным участником.

    Бумаги от продавца и покупателя

    Рассмотрим порядок продажи доли в ООО и необходимые документы.

    1) Если продавец физическое лицо: согласие супруга на продажу либо брачный договор, подтверждающий то, что такое согласие не требуется. Если на момент продажи продавец уже не состоит в браке, но состоял в нем на момент приобретения доли, согласие потребуется от бывшего супруга.

    2) Если покупатель физическое лицо: согласие супруга на приобретение либо брачный договор, подтверждающий то, что такое согласие не требуется.

    3) Если сторона сделки иностранный гражданин, потребуется перевод паспорта с нотариально удостоверенной подписью переводчика. Если иностранец не говорит и (или) не читает на русском языке обязательно присутствие на сделке переводчика.

    4) Если сторона – юридическое лицо, продажа доли ООО потребует следующих документов:

    • Выписка из ЕГРЮЛ. Дата выдачи выписки не более 30 дней до сделки.
    • Устав со всеми изменениями, а также свидетельства о регистрации изменений,
    • Свидетельство о государственной регистрации;
    • Свидетельство о внесении сведений в ЕГРЮЛ – ОГРН (если компания зарегистрирована до 01.07.2002 г.);
    • Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
    • Учредительный договор со всеми изменениями, если ООО было зарегистрировано до 01.07.2009 г.
    • Решение/протокол об избрании/назначении руководителя, совета директоров, иных органов, уполномоченных на принятие решений;
    • Печать;
    • Если сделка является крупной или с заинтересованностью – Протокол/решение уполномоченного органа об ее одобрении;
    • Если сделка не является крупной или с заинтересованностью – Письмо юридического лица с подписью руководителя о том, что он это подтверждает;
    • Письмо за подписью руководителя и главного бухгалтера о том, что продажа доли ООО не требует согласия ФАС РФ и других органов либо. Если согласие необходимо, потребуются документы, подтверждающие согласование;
    • Договор подписывает руководитель общества. Если не руководитель – нужна нотариально удостоверенная доверенность с правом его подписания;

    5) Если сторона – иностранное юридическое лицо:

    а) Документы, подтверждающие правоспособность и правомочия лица, подписывающего договор продажи доли уставного капитала ООО (Устав, Меморандум, Сертификаты о регистрации, об адресе, о директорах, о секретаре, об акционерах, Решение о назначении руководителя, Выписка из торгового реестра, Аффидевит, Гуд стендинг и др.);

    б) Если подписывает доверенное лицо – доверенность от уполномоченного лица компании на продажу доли (включающая полномочия на подписание необходимых для продажи документов);

    в) Решение о продаже доли ООО либо протокол (с указанием размера, номинальной стоимости, цены продажи), об одобрении крупной сделки и/или сделкой с заинтересованностью либо о том, что она для компании таковой не является.

    Все иностранные документы должны быть легализованы и переведены на русский язык, а подпись переводчика нотариально удостоверена.

    Порядок покупки доли в уставном капитале

    Проведение сделки по покупке или реализации доли уставного капитала (УК) прописано в ст.21 Федерального закона № 14 от 08.02.1998. Согласно данному положению, доли уставного капитала ООО могут передаваться от владельца другому лицу в порядке наследования, дарения или путем оформления иной, юридически значимой сделки.

    К таким видам правовых отношений относится и соглашение купли-продажи. Лицо, распоряжающееся долей УК, имеет право продать свою собственность члену общества или третьему лицу, не состоящему в ООО. Основными условиями проведения такой операции являются:

    • наличие у продавца прав на долю капитала;
    • принятое решение не должно противоречить положениям действующего законодательства и уставным документам организации.

    Следует отметить, что члены общества имеют преимущественное право перед другими лицами на покупку доли. Собственник части УК обязан сначала предложить приобрести свою долю по установленной цене участникам общества и лишь в случае их отказа реализовать собственность третьим лицам. Нарушение порядка первоочередного права членам общества может считаться рейдерским захватом.

    Прежде чем предложить долю третьему лицу, участвующее лицо обязано уведомить о продаже всех членов компании, а в случае их отказа — оформить специальный документ – оферту. Данный акт заверяется у нотариуса. Немаловажно, что преимущественное право участников ООО на покупку доли сохраняется в течение тридцати дней с момента уведомления остальных членов компании.

    Если сделка проводится между участвующими лицами, то процедура удостоверения полномочий продавца и обращения к нотариусу не требуется. Отчуждение части уставного капитала происходит только после полной ее оплаты, а также государственной регистрации сделки.

    В трехдневный срок после совершения сделки требуется уведомить ИФНС и остальных членов компании. Инспектор вносит изменения в ЕГРЮЛ и все обязательные бумаги. Чтобы сделка стала действительной, владелец доли обязан представить все правоустанавливающие документы на нее и документальное подтверждение сделки – договор купли-продажи.

    Список необходимых документов

    Для удостоверения правомерности совершаемой сделки, а также для подтверждения прав на продажу части УК в 2017 году, собственник доли обязан представить в ИФНС и нотариусу (в случае обязательности заверения) следующие бумаги:

    1. Соглашение о купле-продаже.
    2. Решение учредителей о создании ООО с указанием участвующих лиц компании.
    3. Учредительный договор фирмы.
    4. Протоколы собрания ООО, подтверждающие получение продавцом доли уставного капитала.
    5. Свидетельство о праве наследования (если доля получена продавцом по наследству).
    6. Решение суда, подтверждающее право продавца на часть УК.
    7. Иные виды соглашений, подтверждающие право членам ООО на распоряжение долей.

    Дополнительно, свои полномочия, в отношении доли продавец может подтвердить путем предоставления выписки из ЕГРЮЛ, где содержится вся необходимая информация.

    Пример по покупке доли в уставном капитале

    Сергей М. решил приобрести долю в уставном капитале ООО у своего друга. Нарушив положение о преимущественном праве других участвующих лиц компании, мужчины оформили сделку купли-продажи и подали документы на регистрацию сделки в ИФНС.

    Заявление принято не было, а участники ООО обратились в суд из-за допущенного нарушения. В итоге сделка была аннулирована, и Сергей не смог стать собственником части УК.

    Заключение

    Наиболее популярные вопросы и ответы на них по покупке доли в уставном капитале

    Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Андрей Котов. Я являюсь участником ООО и недавно по наследству получил право на распоряжение долей УК. Сразу скажу, что заниматься предпринимательством я не планирую и хотел бы продать долю. Сделал предложение остальным членам ООО, однако ни один из них не пожелал оформить договор купли-продажи.

    Когда я сообщил, что планирую реализовать свою часть третьему лицу, остальные члены ООО сказали, что я не имею на это права.

    Подскажите, могу ли я поступить так, как считаю нужным, и какие особенности следует учитывать при оформлении сделки?

    Ответ: Здравствуйте, Андрей. Купля-продажа доли в уставном капитале ООО подробно описана в ст. 21 ФЗ-14 от 08.02.1998. Согласно указанному положению, участники ООО действительно имеют первоочередное право на приобретение доли, поэтому вы поступили совершенно правильно, предложив им оформить сделки.

    В данном случае вам следовало составить оферту, извещающую их о вашем решении. Срок действия преимущественного права составляет 30 дней с момента оформления оферты и ее нотариального удостоверения. Таким образом, вы имеете право продать свою часть УК третьему лицу по завершении указанного периода.

    Что касается дальнейшего оформления сделки, то здесь следует помнить, что сделки с третьими лицами в обязательном порядке подлежат нотариальному заверению и вступают в силу лишь после госрегистрации, а также после полной их оплаты.

    Список законов

    Образцы заявлений и бланков

    Вам понадобятся следующие образцы документов:

    • Образец договора купли-продажи доли в уставном капитале

    Вам могут быть интересны следующие статьи:

    Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

    Вопрос налогообложения

    Когда продана доля в УК ООО, продавец зачастую забывает о сделке до того момента, пока налоговики не адресуют ему требование оплатить налоги за продажу доли. Как поступить в этой ситуации?

    Доля в УК ООО представляет собой имущественное право, по причине чего в случае продажи доли УК применимы положения, касающиеся купли-продажи. Согласно ГК РФ по договору купли-продажи одна из сторон должна осуществить передачу в собственность другой стороне товара, а другая сторона должна его принять и произвести оплату.

    В той ситуации, когда устав ООО либо договор, касающийся осуществления прав участников ООО, не отображает цену продажи доли, у сторон есть возможность установить любую стоимость, которая устраивает обе стороны.

    Согласно НК РФ цены, применяемые в сделках между сторонами, которые не взаимозависимы, а кроме того доходы, которые получены ими, признают рыночными. По этой причине уплата налогов от продажи доли в УК ООО физическому лицу (которое не является взаимозависимым) должна быть осуществлена на основе фактической стоимости ее продажи.

    В соответствии с НК РФ доходы от источников в России облагаются налогом на прибыль физ. лиц. Кроме того, также НК РФ определяет, что доходы от реализации долей в УК ООО принято относить к доходам от источников в России, и относительно них применяют налоговую ставку, составляющую тринадцать процентов.

    В результате прибыль, которую физическое лицо получило от реализации доли в УК ООО, должна облагаться НДФЛ и оплачиваться в соответствии с фактической стоимостью ее реализации.

    Необходимо знать! Согласно НК РФ не должны облагаться НДФЛ те доходы, которые были получены от реализации долей участников российских организаций, если на момент реализации подобных долей они постоянно находились в собственности налогоплательщика свыше 5-и лет. Эти положения касаются долей в УК, приобретенных с первого января 2011 года.

    Кроме того, при реализации своей доли в УК ООО у налогоплательщика есть право на снижение суммы доходов, которые облагаются налогом, на сумму осуществленных им и подтвержденных по факту расходов, связанных с покупкой такого имущества (к примеру, расходов на оплату услуг нотариуса).

    Продажа доли в ООО третьему лицу через нотариуса: плюсы и минусы

    Его достоинством являются:

    • нотариус проверяет юридическую чистоту сделки,
    • составляет документы,
    • переход доли к покупателю происходит в момент удостоверения договора нотариусом.

    Его недостатком являются:

    • большое количество документов, необходимых для предоставления нотариусу и строгие требования к их оформлению;
    • личное присутствие у нотариуса сторон сделки;
    • высокая стоимость услуг нотариуса (Смоленск на 1.01.19: сделка по продаже доли до 1 000 000 руб. — 0,5 % суммы договора, но не менее 1 500 руб., от 1 000 001 руб. до 10 000 000 руб. включительно — 5 000 руб. плюс 0,3 % суммы договора, превышающей 1 000 000 руб., свыше 10 000 001 руб. — 32 000 руб. плюс 0,15 % суммы договора, превышающей 10 000 000 руб., но не более 150 000 руб. Отдельно — подготовка документов 7 500 руб);
    • срок оформления сделки и регистрации изменений может затянут;
    • возможны и отказы в случае неверно заполненных документов.

    Для подготовки договора по отчуждению доли в уставном капитале необходимо представить нотариусу копии документов. В день оформления договора в наличии должны быть подлинники документов и печать общества. При совершении сделки по отчуждению доли ООО обязательно личное присутствие всех участников сделки с действующими паспортами.

    Отчуждение доли ООО: варианты купли-продажи доли

    Независимо от того, кто является участником договора по купле-продаже доли в ООО путем использования уставного капитала, Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» ФЗ-№14 п. 11 ст. 21 предполагает обязательное удостоверение таких сделок нотариусом.

    Сделки по купле-продаже доли в ООО могут предусматривать несколько вариантов смен участников. Остановимся более подробно на каждом из них.

    1. Купля-продажа доли между участниками ООО. Каждый участник Общества имеет право продать свою долю (либо ее часть) одному или нескольким участникам ООО. Для выполнения этой сделки не требуется согласия других участников. В случаях, если в Уставе организации имеется ограничение в виде требования согласия на куплю-продажу доли других участников, последние должны предоставить в срок не позднее 30 дней свое согласие либо отказ в письменной форме. На основании представленных генеральному директору решений других участников Общества оформляются необходимые документы и договор купли продажи доли в ООО в простой письменной форме. У нотариуса достаточно присутствия только Продавца доли.

    Покупатель доли в ООО становится полноправным ее владельцем после государственной регистрации.

    2. Купля-продажа доли в ООО между участником Общества и третьим лицом. Такой вариант оформления купли-продажи доли в ООО возможен при наличии отказов от других участников Общества и отсутствии ограничений на продажу доли через уставной капитал третьим лицам. Продавец доли и ее приобретатель, получив в распоряжение все необходимые документы от других участников ООО, должны заверить их в присутствии нотариуса.

    Важно отметить, что сделка по купле-продаже доли в ООО между участником Общества и третьим лицом предполагает наличие согласия супругов на ее совершение. Допускается личное присутствие супругов у нотариуса в момент сделки или же необходимо предоставить такое согласие в письменной нотариально заверенной форме.

    Покупатель доли в ООО становится полноценным ее владельцем с момент заверения у нотариуса, который, в свою очередь, должен передать все полученные документы в регистрирующий орган. И только после регистрации изменений в реестре юридических лиц приобретатель доли становится полноправным участником ООО, а Продавец, в свою очередь, получает от Покупателя денежные средства.

    В случаях, когда доля в Обществе выкупается в полном объеме, участник-продавец обязан выйти из ООО без дальнейших претензий.

    3. Купля-продажа доли в ООО между участником и самим Обществом. Общество с ограниченной ответственностью вправе произвести выкуп доли участника в случаях:

    • при наличии запрета в Уставе организации на продажу долей третьим лицам;
    • при отсутствии согласия других участников ООО на продажу доли третьим лицам и их желания приобрести таковую у участника-продавца.
    Это интересно:  Извещение о продаже доли 2019 год

    В соответствии с Федеральным законом Общество обязано купить долю участника, выходящего из ООО добровольно по письменному заявлению. В данном случае договор купли-продажи доли нотариально не заверяется, а регистрация сделки должна быть выполнена в течение 1 месяца. Выкупленная Обществом доля может быть распределена между другими участниками и третьими лицами (если это не ограничено уставом организации) в течение 12 месяцев. Как показывает практика, существует и обратная ситуация, когда само ООО предлагает выкуп доли не всем участникам Общества. В таких случаях договор купли-продажи доли не требует нотариального заверения, срок регистрации составляет 7 дней. В роли заявителя выступает само Общество в лице руководителя.

    Важно! На основании ФЗ 312 «Об обществах с ограниченной ответственностью», если в составе ООО не остается ни одного участника, выход из него не допускается.

    4. Купля-продажа доли ООО между третьим лицом и непосредственно Обществом. Данный вариант сделки возможен в случаях, когда доля ООО не перераспределена между участниками Общества в течение 1 года, и возникает необходимость ее продажи третьим лицам. Оформление купли-продажи доли ООО осуществляется посредством заключения договора в простой письменной форме без заверения у нотариуса. Продавцом выступает Общество в лице генерального директора, Покупателем – третье лицо, как будущий участник ООО. В случае если Устав организации предусматривает наличие согласия других участников на продажу доли, они должны быть предоставлены в письменной форме.

    Если в Уставе организации имеется ограничение на продажу доли ООО третьим лицам, его необходимо перерегистрировать уже с внесенными изменениями.

    Купля-продажа доли в ООО: основные этапы

    Оформление сделки по купле-продаже доли в ООО предполагает несколько основных этапов:

    1. Подготовка необходимого пакета документов и заверение их у нотариуса.
    2. Нотариальное удостоверение договора и заявления о государственной регистрации.
    3. Гос.регистрация и внесение соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
    4. Получение документов о гос.регистрации.

    Договор купли-продажи доли в ООО должен включать в себя:

    • предмет договора (информация об ООО и доли участника в Обществе);
    • условия и порядок оформления сделки купли-продажи доли;
    • стоимость доли в определенном денежном эквиваленте;
    • последствия оформления сделки купли-продажи для покупателя и продавца;
    • дополнительные условия.

    В пакет документов, необходимых для оформления купли-продажи доли в ООО, входят:

    • устав Общества в новой редакции, с внесенными изменениями касаемо изменения состава участников;
    • договор купли продажи доли ООО;
    • ксерокопия свидетельства о государственной регистрации ООО;
    • ксерокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
    • уведомление Общества и всех участников ООО о продаже доли (в случаях, если участник не является единственным);
    • письменный отказ либо согласие других участников ООО на куплю-продажу доли;
    • письменное решение о продаже своей доли в ООО;
    • документ, подтверждающий факт формирования уставного капитала;
    • выписка из ЕГРЮЛ, срок действия которой составляет не более 10 дней;
    • письменное согласие одного из супругов (в случае необходимости);
    • документ, подтверждающий законное приобретение доли в ООО (нотариально заверенный договор купли-продажи, св-во о наследовании, заявление и протокол о приеме в Общество);
    • документ, подтверждающий оплату доли ООО (платежное банковское поручение, справка из банка и т.д.), предоставляется в случае оплаты денежными средствами;
    • документ, подтверждающий увеличение уставного капитала имущественным способом (балансовая справка, акт оценки имущества и акт приема-передачи имущества на баланс организации).

    Государственная регистрация договора купли-продажи доли ООО

    Для отчуждения доли в ООО и регистрации изменений в налоговой инспекции необходимо подать заявление установленной формы. Оформление купли-продажи доли осуществляется на основе договора, подписанного в 2-х экземплярах. В роли заявителя выступает продавец – участник ООО. В случае, если Продавцом является юридическое лицо, допускается участие в качестве заявителя представителя руководителя организации по доверенности. В случае, если в роли Продавцов выступают сразу несколько участников, заявителей должно быть в том же количестве, а договор купли-продажи может включать в себя приложения в количестве, равному числу участников сделки. По окончании сделки у нотариуса, последний должен в течение 3-х дней подать форму заявления в регистрирующий налоговый орган. В течение 5 рабочих дней документы могут быть получены как лично заявителем, так и официальным доверенным лицом. В случаях, если документы высылаются нотариусом почтовым отправлением, св-во о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ вместе с выпиской будет выслано на юридический адрес ООО, в котором была продана доля.

    Продажа доли в уставном капитале организации

    Продажа доли ООО в уставном капитале – это одна из сложных сделок, которые попадают под юрисдикцию современного гражданского права.

    Сделки с долями в уставном капитале ООО рассмотрены в видео ниже:

    Возможность сделки

    Реализация участником

    Она возможна в том случае, если участник ООО принимает решение реализовать свою часть источников средств, принимающих участие в его деятельности. Тогда ему вменяется в обязанность известить об этом всех остальных членов компании, в связи с тем, что приоритетным правом выкупа обладают именно они. Такая сделка может состояться без участия нотариуса, что позволяет сэкономить деньги и время.

    Процедура проходит так: в течение месяца кто-либо из учредителей организации дает согласие на приобретение вашей доли в бизнесе. В такой ситуации оформляется договор в произвольной форме, а заверения в нотариальной конторе не требуется.

    Покупка третьим лицом

    Также продажа может состояться в том случае, если доля УК организации покупается третьим лицом. Тогда участник должен собрать соответствующую документацию:

    • свидетельств ОГРН и ИНН;
    • ксерокопии устава;
    • свидетельства о том, что устав видоизменен (если эта процедура имела место);
    • решение о создании Общества;
    • список учредителей;
    • справки, которые подтверждают, что участник выплатил свою долю целиком;
    • согласие мужа или жены;
    • заявления по соответствующей форме (Р14001) с данными обеих сторон, которые принимают участие в сделке;

    Сама сделка проводится нотариусом. Также в ней принимает участие генеральный директор, заверяющий копии документов организации.

    Вход или выход акционера из состава

    Третий вариант – при входе или выходе акционера из состава ООО. Тогда можно обойтись и без услуг нотариуса. Обычно состав участников меняется при смене учредителей, то есть в состав учредителей вступает покупатель, который выплачивает свой вклад, а выходит продавец.

    Минус такого способа заключается в длительном периоде осуществления. При такой смене не всегда можно обойтись одним этапом. Иногда документацию налоговикам приходится подавать несколько раз.

    Порядок заключения сделки по отчуждению доли третьему лицу описан в видео ниже:

    Невозможность проведения

    Реализация доли в УК невозможна, если

    1. Ее запрещает устав, поэтому перед сделкой следует убедиться в том, что устав предприятия разрешает отчуждение доли посторонним лицам.
    2. Закон запрещает продавать долю третьему лицу, если кто-либо из участников захотел приобрести у вас акции.

    Отражение в 3-НДФЛ

    У физического лица, осуществляющего реализацию доли вложенных средств в ООО, появляется доход, и соответственно возникает объект налогообложения НДФЛ. Поэтому его требуется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговые органы.

    Подать ее нужно в следующем году после продажи части капитала компании. Если сделка состоялась в 2016 году, вычет заявляется в 2017 году при подаче декларации за прошлый год.Затраты, связанные с получением дохода от сделки, требуется подтвердить соответствующими копиями документов (решения ООО о продаже, постановления собрания учредителей, квитанции об оплате, расписки).

    Нормативное регулирование

    Порядок заключения такой сделки регулируется как положением устава самого общества, так и государством. В частности, речь идет о законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ с изм., внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 N 360-ФЗ, вступивших в силу с 01.07.2017.

    Приобретение доли

    Наиболее простым путем приобретения бизнеса считается покупка юридического лица. Чтобы не столкнуться с проблемами в ходе заключения договора о покупке долей в обществе с ограниченной ответственностью, желательно быть в курсе возможных сложностей такой сделки.

    Возможность покупки

    Такая сделка возможна не всегда. Приобретение доли уставного капитала возможно в отношении части капитала акционера, которая оплачена целиком.

    Накануне сделки акционер должен оповестить о своем желании других акционеров. Делается это посредством того, что им направляется оферта с указанием стоимости сделки и условия ее проведения. Считается, что момент получения предложения о сделке определяется днем, когда ООО получает от участника предложение. Если оно отзывается, оферта считается неполученной.

    Ее невозможность

    Покупка третьи лицом невозможна, если один из акционеров захотел продать свою долю, но при этом уставом ООО такая сделка запрещена. В этом случае право собственности на продаваемую долю переходит непосредственно Обществу. При этом лицу, который выходит из состава участников компании, будет выплачена реальная стоимость его части.

    Оформление сделки

    Осуществлять сделку купли-продажи следует в нотариальной конторе, при этом должен присутствовать сам владелец доли в уставном капитале и потенциальный покупатель.

    Необходимые документы

    • Чтобы заключить сделку, нужно будет подготовить следующие документы:
    • список акционеров и заявление, оформленное по форме Р-14001;
    • договор, подтверждающий долю владельца;
    • отказной документ, за подписью всех акционеров, если имущество покупается не ими, а третьим лицом;
    • заявление, в котором зафиксировано внесение денег в капитал ООО;
    • ордер из кассы, который подтверждает, что имущество оплачено покупающей стороной;
    • документ, подтверждающий личность физического лица или документы регистрационного значения для юридических лиц.

    Все документы после нотариальной проверки отправляются в налоговую инспекцию, где их рассматривают и одобряют. После этого владелец доли должен посетить банк, чтобы известить об изменениях, которые произошли в компании.

    Договор

    Законом предусматривается возможность продажи части имущества ООО посредством нотариального договора купли-продажи или аналогичного документа, оформленного в свободной форме. Учитывая, что есть несколько способов оформить продажу части капитала компании, которые определяются сторонами такой сделки, пакет документов отличается, но самым важным является заключение и визирование самого договора купли — продажи, который должен оформляться в соответствии с правовыми нормами и подан на регистрацию в налоговую службу вместе с другими документами.

    Нотариально заверенный договор купли — продажи доли компании оформляется, если акционер хочет реализовать всю свою долю или ее часть в УК и таким образом выйти из состава участников. В первом случае он утрачивает не нее все права и обязанности, а во втором – его доля сокращается, но он получает доход от реализации ее части. Такая сделка совершается самим нотариусом.

    Образец договора вы можете скачать здесь.

    Алгоритм процедуры

    • Шаг 1. Если устав Общества предусматривает получение согласия от других участников ООО, отправляется соответствующий письменный запрос на имя руководителя. Согласие регистрируется как протокол общего собрания или письменный ответ от каждого акционера.
    • Шаг 2. Продавец направляет в адрес организации нотариально заверенную оферту, которая признается полученной, когда ее получает руководитель.
    • Шаг 3. Ответ о согласии должен быть дан акционерами в течение 1 месяца с даты получения оферты.
    • Шаг 4. Купля-продажа оформляется в виде договора между покупателем и продавцом, который удостоверятся нотариально.
    • Шаг 6. Нотариус направляет налоговикам заявление Р14001, которое заверяется его электронной подписью и получает из ИФНС электронную выписку из ЕГРЮЛ с внесением изменений информации о собственниках или отказ в регистрации изменений и посылает их на адрес руководителя.
    • Шаг 7. Общество обновляет список акционеров, указывая новые размеры долей.

    Налогообложение такой купли-продажи

    При реализации доли в сумме средств компании собственник становится обязанным исчислять налоги. Это может быть упрощенный налог или налог на прибыль, исходя из той системы налогообложения, которую он предпочтет.

    • Физические лица отчитываются по НДФЛ. Как правило, налогообложению подлежат доходы от продажи за минусом затрат на покупку.
    • У юридического лица каких-либо прав и обязанностей перед сторонами сделки не возникает в связи с тем, что она не влияет на общий размер финансовой собственности организации.

    Проблематика купли-продажи долей ООО расписана в этом видео:

    Статья написана по материалам сайтов: ukpravoedelo.ru, xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai, otkroybiznes.guru.

    »

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector