+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговый вычет при продаже доли в квартире 2019 год

Первый вариант. Если собственники продают свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей.

Второй вариант. Если собственники продают квартиру как единый объект недвижимости по одному договору купли-продажи, сумма имущественного вычета будет распределяться между всеми собственниками пропорционально размеру их долей.

Документы

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса Д.В. Егоров

Письмо ФНС от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@
По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 3 класса Д.В. Егоров

Комментарии

Огромное спасибо! Это единственный источник, в котором я нашла ответ на свой вопрос! Вы очень мне помогли! Здоровья и удачи вам!

У нас налоговая, ознакомившись с этим письмом, настаивает на том, что налоговый вычет по доходам в миллион рублей на каждого будет предоставлен только в случае разделения лицевых счетов и установки отдельных счетчиков на каждого в квартире. Нам 1-комнатная квартира перешла по наследству. Какие раздельные счета? Какие счетчики?
Откуда они это взяли? И возможно ли вообще разделить лицевые счета в такой ситуации? А что дальше: заставят делить квартиру пополам, делать отдельный вход-выход для каждого?
Остается обращаться за разъяснением в письменном виде.

Добрый день! Подскажите, у нас сейчас именно такая ситуация: мы продаем квартиру, которой владели менее 3-х лет. Скажите, всё описанное в этой статье актуально на сегодня или были ещё какие-либо изменения в законе?

Никаких изменений в этой части в законе не было.

Портал «Ваши налоги»

а если 5-ть собственников имееют по 15, то каждый получает вычет в 1млн?
Я так поняла, что неважно сколько собственников?

Нет, вы не правильно поняли.
При продаже квартиры как одного целого — каждый из дольщиков получит вычет в размере своей доли от общей суммы 1 млн рублей.
Получить вычет 1 млн рублей на каждого дольщика можно продавая квартиру долями по-отдельности.
С уважением,

Исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы получается, что так. Раньше налоговики выдвигали дополнительное требование — разделение долей в квартире в натуре. Теперь не выдвигают. На самом деле подобное разделение в принципе невозможно. Подробнее об этом смотрите по ссылке: https://vashnal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/prodazh.

Пожалуйста помогите. Продали по одному договору купли-продажи 8 объектов менее 3 лет в собственности (1 объект более 3 лет), собственником которых являются 2 чел. у каждого есть свидетельство о собственности на свою часть доли и в договоре прописано это, но не указано цена за каждый объект, просто общая сумма. Налоговая говорит, что это один договор значит платите налог. а разве не справедливо разделить сумму на 8 объектов. еще они говорят, что не более 1 мил. не распространяется не все объекты, так как несколько объекты являются хоз блоками. в НК РФ не могу найти эту ст., где об этом говорится. продали в 2013г., декларацию подали без налогов и теперь у нас с ними война. Хотели сделать доп.соглашение с покупателем, но они на контакт не идут.

Не понятен вопрос. Распишите подробнее о каких объектах идет речь, кому они из продавцов принадлежат,причем здесь доли?

Ничего понять не возможно .

Приветствую. Подскажите, пжл, если у меня доля 1/10 более 3 лет и 9/10 мне подарила мать менее 3 лет назад, то при продаже всей квартиры за 2млн, я должен оплатить (2млн-1млн)*0,13*(9/10)=117000?

Это интересно:  Договор купли продажи автомобиля с обременением 2019 год

Задайте свой вопрос на ЗАГЛАВНОЙ странице сайта (https://vashnal.ru). Вопросы размещенные в разделе «Комментировать» нами больше не рассматриваются.

У вас вообще налога не будет.важно что одна из долей более 3-х лет в собственности.

а можно более подробно со ссылкой на статьи закона?

Задайте свой вопрос на ЗАГЛАВНОЙ странице сайта (https://vashnal.ru). Вопросы размещенные в разделе «Комментировать» нами больше не рассматриваются.

Вы заполните декларацию так как считаете нужным. Если в налоговой с этим не согласятся они вправе обратиться в суд с требованием о взыскании с вас налога. Вот там вы и найдете правду .

По отдельным договорам купли-продажи долей в недвижимости и при условии, что на каждую долю оформлено отдельное свидетельство о госрегистрации.

если вы считаете себя правыми — то конечно судиться, если вы выигрываете дело — можете запросить возмещение расходов на суд

P.S. пр продаже квартиры руководствовались письмом МинФина от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611

Конечно судиться. Причем в суд обязаны обратиться не вы, а налогвики. Вам нужно настаивать на своем и налог не платить. Взыскать его с вас они могут только через суд. А в суде вы уже и изложите свою позицию. Не важно сколько договоров на продажу 1 или 10. Важно что является предметом договора — продажа квартиры или продажа долей в ней. Вот на этом и стройте свою позицию. Проиграете — обжалуете решение суда первой инстанции. Проиграете опять — обжалуйте решение суда второй инстанции.

Сдаваться то не нужно. Заплатить налог вы всегда успеете.

С долями всё предельно ясно, но есть другой вариант:
Собственник целой квартиры (или предположим дома), продал по договору 1/2 от этой квартиры (дома). В собственности менее 3 лет. Какой тут вычет? Отдельного документа на долю не было, было свидетельство на целую квартиру. После сделки собственник получил новое свидетельство на 1/2 долю, покупатель такое же свидетельство на приобретенную долю. Налоговый вычет будет 500т.р. или 1 млн.р?

Тут важен предмет договора купли-продажи. Если предмет доля (а другого варианта в данном случае и нет), то вычет предоставляется в полной сумме.

ПРЕДМЕТ? а если продали коммунальную квартиру по одному договору ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ (без слова квартира), но в тексте указали, что каждый из продавцов продал комнату №1,№2,№3,№4 и на каждую отдельное свидетельство, т.е. каждая комната являлась отдельным объектом. 2 КОМНАТЫ В СОБСТВЕННОСТИ МЕНЕЕ 3-Х ЛЕТ у ДВОИХ — МАТЕРИ И ДОЧЕРИ по 1/2 и отдельное свидетельство(4 свидетельства на 2 комнаты). Остальные 2 комнаты в собственности соседа и более 3-х лет. Вопрос: какова налогооблагаемая база для этих матери и дочери?

Есть квартира которая приватизирована в 2017менее 3 лет . В квартире 3 собственника, один несовершеннолетний. Квартиру продают для покупки новой и переезда в другой город. Вопрос такой — цена 9 млн соответственно по 3млн на каждого. Итого получаем по 2 млн облагаемых налогом на прибыль 13% по 260 тыс!! Можно ли включить сразу налоговый вычет с покупки в налог на прибыль с покупки квартиры? И как происходит эта процедура с несовершеннолетним? Мама находится в декрете , квартира покупается на маму и ребенка.нужно ли ей ждать конца декрета?

Имущественный продажа долей ≠ продажа квартиры

За предложенную тему статьи благодарим Андрея Буева, юриста, г. Москва.

Очень распространена ситуация, когда гражданин первоначально владеет долей в квартире, впоследствии становится единственным полноправным хозяином всей квартиры и собирается ее продать. При этом вновь приобретенная доля может находиться в собственности физлица меньше 3 лет, а другая — 3 года и более. Как посчитать срок нахождения недвижимости в собственности в таком случае? Ведь от этого будет зависеть, есть ли у продавца обязанность исчислить и уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры.

Сразу оговоримся, что речь пойдет о продаже именно квартир или долей в праве общей долевой собственности на квартиру, а не о продаже комнат как отдельного объекта права собственности — это совсем другая история.

Когда срок считается по первоначальной дате регистрации права собственности

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, НДФЛ не облагаетс

Уже принят Закон, вносящий поправки и в ст. 220 Доходы от продажи недвижимости не будут облагаться НДФЛ, если в собственности она находилась не менее 5 лет. Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016. Прежний порядок будет действовать в некоторых случаях, например при продаже недвижимости, которая стала собственностью гражданина в результате приватизации или перешла к нему по наследству.

Это интересно:  Договор купли продажи квартиры военная ипотека 2019 год

А если недвижимость целиком стала собственностью не сразу, а постепенно, частями? Например, гражданину с 2004 г. принадлежала доли в праве собственности на квартиру, а в 2014 г. он стал собственником всего объекта недвижимости (оставшиеся могли быть приобретены по договору купли-продажи, получены в дар или в наследство — это не имеет никакого значения). В этом же году квартира продана. Минфин начиная с 2011 г. неоднократно говорил о том, что при продаже такой недвижимости срок владения всем объектом рассчитывается с даты первоначальной регистрации права собственности на долю в имуществ Ведь изменение состава собственников или размера доли собственника не влечет для него прекращения права собственности на имуществ При этом требуется государственная регистрация такого изменени

Допустим, вам принадлежала треть квартиры, а затем доля в праве собственности на нее увеличилась до 100%. Если доля, первоначально оформленная в собственность, принадлежала вам более 3 лет, то полученный доход от продажи всей квартиры не будет облагаться НДФЛ.

Мысль о том, что при продаже квартиры владельцу не придется платить НДФЛ с дохода несмотря на то, что одна из долей в собственности менее 3 лет, окрыляет

Однако есть совсем недавние разъяснения финансового ведомства, на первый взгляд, в корне противоречащие позиции, изложенной выше. Они-то и беспокоят новоиспеченных собственников, расстающихся со своей недвижимостью.

«. поскольку одна доля в праве собственности на квартиру принадлежала налогоплательщику более 3 лет, то доходы от ее продажи не подлежат обложению НДФЛ. Что касается обложения НДФЛ другой доли в праве собственности на указанную квартиру, то поскольку указанная доля в праве собственности на квартиру принадлежала налогоплательщику менее 3 лет, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке

Этот фрагмент Письма Минфина привел граждан в уныние, и даже многие специалисты восприняли новые разъяснения как кардинальную смену курса и возврат к жесткой позиции, существовавшей ранее. Заметим, что в справочно-правовых системах вопросы налогоплательщиков, как правило, приводятся в урезанном варианте, и порой непонятно, какая конкретно ситуация рассматривалась ведомством. И значит, есть риск сделать неправильные выводы.

Не волнуйтесь: тревога ложная

Прокомментировать спорное Письмо мы попросили специалиста Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ По закону имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из совладельцев в праве собственности (в долевой собственности). Под долей понимается не доля в имуществе, а доля в праве общей долевой собственности. Налоговый кодекс не исключает возможность продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, как в качестве единого объекта, так и отдельными долями. При этом право на освобождение дохода, полученного от продажи доли, зависит от того, что является предметом конкретного договора купли-продажи. Поэтому Письмо Минфина от 20.05.2014 не означает, что изменился в целом подход к ситуации.

То есть если гражданин продает как единый объект недвижимости квартиру, доли в праве собственности на которую приобретены им в разное время, то срок нахождения этой недвижимости в собственности по-прежнему считается по дате первоначальной госрегистрации права собственности на первую из долей.

Указанное же Письмо относится исключительно к случаю, когда продается не объект недвижимости как единое целое, а лишь отдельные доли в

Итак, позиция ведомства в ситуации, когда продается квартира как единый объект недвижимости, ясна. Теперь самое время поговорить о случаях продажи отдельных долей в праве общей долевой собственности на недвижимость.

По отдельным долям и сроки отдельные

Здесь ведомство в самом деле занимает иную, фискальную позицию, невыгодную для налогоплательщиков. Но, как это ни печально, Минфин всего лишь буквально трактует нормы ст. 220 НК РФ. Итак, срок нахождения доли в собственности считается отдельно по каждой доле, если:

  • продаются по разным договорам купли-продажи доли в праве общей долевой собственности на квартиру в целом (например, две доли по каждая), оформленные разными свидетельствами о госрегистрации права собственност Такого же мнения придерживаются и столичные налоговик
  • продаются по одному договору купли-продажи отдельные доли в праве общей долевой собственности на квартиру, оформленные разными свидетельствами о госрегистрации права собственност В этом случае сумма дохода, относящаяся к каждой из долей, определяется пропорционально ее размеру.

Если квартира продается несколькими сособственниками

Официальная позиция Минфина вполне благоприятна: если квартира продается налогоплательщиком на пару с сособственником по одному договору купли-продажи, то не имеет значения, что доли в праве собственности на нее перешли к налогоплательщику в разное время. Срок владения частью квартиры считается по дате регистрации права собственности на первую То есть если вам принадлежит с незапамятных времен доли, затем вы получили по наследству еще доли и вместе с сособственником квартиру продали, то НДФЛ платить не придется. Такого же мнения придерживается и В то же время налоговики на местах с этим соглашаются не всегда, и у суда тоже может оказаться «особое мнение». Так, Мосгорсуд пришел к выводу, что в подобной ситуации для освобождения от уплаты НДФЛ дохода, полученного при продаже долей в праве собственности на квартиру, необходимо установить дату возникновения права собственности на каждую долю. И поскольку доля, полученная в наследство, принадлежала гражданину менее 3 лет, то, продав вместе с сестрой квартиру, он должен был уплатить НДФЛ с полученного от продажи этой доли доход Тот факт, что первая доля была в собственности гражданина аж с 1992 г., роли не сыграл.

Это интересно:  Правовое регулирование договора купли продажи недвижимости 2019 год

Всегда лучше ориентироваться на судебную практику, сложившуюся именно в вашем регионе, особенно если она более лояльна, чем позиция ведомств. Например, в случае оформления нового свидетельства в связи с перепланировкой и объединением двух квартир в одну срок владения образованной недвижимостью, полагают в Минфине, нужно считать с момента регистрации права собственности на новый объек У судей другое мнение: перепланировка и объединение жилых помещений с последующей регистрацией отдельного объекта учета не повод отсчитывать срок нахождения имущества в собственности гражданина с даты этой регистраци И при увеличении площади квартиры после реконструкции срок нахождения недвижимости в собственности тоже считается по первоначальной регистраци

Имущественный налоговый вычет при продаже доли квартиры

При продаже квартиры ее продавцу, по закону, полагается имущественный налоговый вычет.

Право на имущественный налоговый вычет предусмотрен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В соответствии с указанной нормой при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.

С 1 января 2016 года трехлетний срок владения имуществом для появления права на налоговый вычет будет увеличен до 5-ти лет.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества останется три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

С 1 января 2016 года трехлетний срок владения имуществом для появления права на налоговый вычет будет увеличен до 5-ти лет.

Как рассчитать размер налогового вычета при условии, что у продаваемой квартиры были два или более собственников.

В таком случае, налоговый вычет предоставляется по следующим правилам:

  1. Если квартира была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
  2. Если каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Разъяснение по этому вопросу было дано ФНС России в письме от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@).

Статья написана по материалам сайтов: vashnal.ru, glavkniga.ru, ya-advokat.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector