+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговый вычет при покупке доли в квартире 2019 год

Эта небольшая статья дополняет большой раздел о получении имущественных налоговых вычетов при покупке жилья в общую совместную и долевую собственность.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Изложенные ниже правила применяются к тем случаям, когда покупка комнаты или квартиры была зарегистрирована в ЕГРП до 31 декабря 2013 года.

Содержание

Условия получения вычета в полном размере при покупке комнаты или доли квартиры

Таким образом, единственным определяющим условием является покупка команты (доли квартиры или жилого дома) не одновременно с дугими совладельцами.

Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова одновременно» при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению «одновременно» означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома). Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).

Разрешение этого вопроса зависит и от состава совладельцев (всем, к примеру, понятно, что несовершеннолетний сын не может самостоятельно заключить сделку купли-продажи).

Официальныые разъяснения по вопросу получения вычета в размере 2 000 000 рублей при покупке комнаты и долей квартиры

Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.

2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.

В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Это интересно:  Доля ребенка в квартире отца при разводе 2019 год

В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-473

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена — .

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Оформление налогового вычета при покупке доли в квартире

Величина имущественного вычета при покупке доли в квартире и порядок его получения зависят от количества собственников имущества и даты приобретения недвижимости.

Чтобы понять, на какую максимальную сумму может рассчитывать каждый владелец части жилого помещения, следует разобраться в нюансах предоставления льготы.

Правила оформления имущественного вычета при покупке квартиры в долях

Если жилое помещение было приобретено в общую долевую собственность нескольких граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ, они могут рассчитывать на получение соответствующего вычета.

Речь идёт об уменьшении налогооблагаемой базы на определённую сумму, равную величине расходов на покупку недвижимости.

Льгота предоставляется по следующим затратам:

  • связанным с приобретением доли жилья;
  • возникшим в связи с погашением кредита, оформленного для покупки части жилого помещения.

В первом случае собственник вправе рассчитывать на вычет величиной до 2 млн. рублей, а во втором – до 3 млн. рублей. Если гражданин воспользовался имеющимся у него правом на получение данной льготы не в полном объёме, он имеет возможность перенести остаток вычета на другой налоговый период, согласно статье 220 НК РФ.

Существенное значение имеет дата приобретения недвижимости. Если квартира была оформлена в долевую собственность без ипотеки после первого января 2014 года, её владельцы могут применить льготу к затратам, понесённым в связи с покупкой одного или нескольких объектов.

Это связано с тем, что вычет закрепляется за конкретным человеком, а не за недвижимостью.

При необходимости к расходам, на которые распространяется действие льготы, можно отнести и внутреннюю отделку помещения, перепланировку либо реконструкцию, если в тексте договора купли-продажи указано приобретение жилья без ремонта или в процессе строительства.

Когда вычет оформить не получится?

Правом на льготу обладают лица, имеющие официальное трудоустройство и оплачивающие в государственную казну НДФЛ.

Граждане не могут претендовать на получение данной льготы, если при покупке недвижимости были использованы финансы из материнского капитала, бюджетные деньги, средства, предоставленные работодателем или другими людьми.

Это интересно:  Как выделить лицевой счет доли в квартире 2019 год

Невозможно оформить вычет и в ситуации, если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми гражданами. Речь идёт о супругах и близких родственниках (детях, родителях, сёстрах и братьях, опекунах и подопечных).

Как оформить вычет самостоятельно?

Граждане, купившие недвижимость в долевую собственность, вправе получить налоговую льготу по окончании года. Сделать это можно путём самостоятельного обращения в ТО ФНС. Подача определённых документов через официальное место трудоустройства допустима в течение всего календарного года.

В первом случае с этой целью заинтересованным лицам требуется подготовить следующий перечень документации:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • паспорт совладельца имущества;
  • справку по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на получение услуги;
  • правоподтверждающие бумаги на жилое помещение (договор купли-продажи доли квартиры или комнаты в ней, выписку из ЕГРН, передаточный акт);
  • копии платёжных документов (чеки, квитанции, банковские выписки и т. д.);
  • ипотечный договор и банковскую справку о размерах погашенных процентов (если совладельцы оформляли целевой займ на покупку имущества).

Одним из совладельцев квартиры является несовершеннолетний ребёнок? В такой ситуации перечень дополняется свидетельством о его рождении и/или решением ООП об установлении опеки.

Точный список рекомендуется уточнять у сотрудника государственного органа, в который подаются перечисленные выше документы – ФНС РФ.

Оформление вычета через место трудоустройства

Данный вариант несколько проще. Заинтересованному лицу требуется обратиться к работодателю с письменным заявлением о предоставлении вычета, составленным в произвольной форме, и уведомлением о наличии прав на данную льготу.

Последний документ получается в ФНС в течение месяца после предоставления перечисленного ниже перечня бумаг:

  • паспорта заявителя;
  • правоустанавливающих документов на жильё;
  • платёжных бумаг;
  • кредитного договора (при необходимости);
  • заявления о выдаче уведомления, подтверждающего наличие прав на льготу;
  • других документов, запрашиваемых в отдельных ситуациях (например, свидетельства о бракосочетании, если квартира находится во владении супругов).

Получение налогового вычета при покупке доли в квартире в отдельных случаях

Недвижимость, приобретённая супругами, относится к совместной собственности, однако долевое владение может быть установлено брачным договором.

В первом случае и муж, и жена могут получить вычет в размере понесённых каждым из них затрат вплоть до 2 млн. рублей. Если имущество было куплено с помощью заёмных средств, величина вычета может достигать 3 млн. рублей.

Если помещение находится в долевом владении, размеры вычета при покупке квартиры супругами в долях будут соответствовать их расходам, подтверждённым платёжными документами.

Как получить вычет на квартиру в долевой собственности

В материале расскажем, как рассчитывается для совладельцев имущественный вычет на долю квартиры. Намеренно не будем касаться примеров покупки недвижимости в собственность супругов и несовершеннолетних, так как там действуют другие правила.

Важно! Здесь и далее описываются нормы, актуальные для тех, кто стал владельцем жилья после 01.01.2014. Право собственности для целей вычета отсчитывается с даты, проставленной:

— в выписке из ЕГРН — для готового жилья;

— в акте приемки — для строящегося.

Распределение долей при имущественном вычете

Раньше существовало правило распределения имущественного вычета при общей долевой собственности. Т.е. человек, покупающий 50% жилья, мог рассчитывать на половину от максимального вычета.

Пример 1

Пример 2

Налоговый вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире

Действующая редакция ст.220 НК позволяет получать вычет не только за целые квартиры, но и за комнаты и доли в них. Поэтому никакой принципиальной разницы в процедуре нет:

  • вычет рассчитывается по подтвержденным расходам;
  • лимит на человека не зависит от вида приобретаемого жилья (комната или вся квартира).

Важно!

Если вы сначала купили комнаты по-отдельности, а затем оформили все в одну квартиру, право на вычет сохраняется.

Это интересно:  Особенности оценки доли в квартире 2019 год

Пример 3

Как получить вычет за квартиру, купленную в долевую собственность

Порядок возврата налога при покупке квартиры в долевую собственность не отличается от обычного. Есть 2 способа:

  1. Не раньше, чем на следующий год после сделки, пойти и сдать декларацию в ФНС. Из сопроводительных документов инспектору должно быть понятно, что:
  • вы стали владельцем доли;
  • вы сами оплатили ее;
  • сумма оплаты соответствует прописанной в договоре стоимости;
  • ваш доход позволяет вам претендовать на вычет.

Важно!

Ст. 220 НК не устанавливает крайний срок обращения в ФНС. Это разрешается сделать даже через несколько лет после сделки.

  1. Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности разрешается, обратившись к своему работодателю, одному или сразу нескольким. Для этого потребуется предоставить ему специальное уведомление из налоговой, которое утверждено приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Остаток вычета переходит на следующий период. При этом, вы можете оформить его также любым из двух возможных способов.

Важно!

При оформлении документов учитывайте другие расходы. В отличие от случая покупки жилья, остаток вычета на обучение, лечение и т.д. на следующие периоды перенести нельзя.

Документы для получения

Для возврата НДФЛ при покупке доли квартиры понадобятся документы:

  • договор с указанными в нем размером и стоимостью приобретаемой доли;
  • платежки, квитанции, при оплате наличными — расписка;
  • по готовой квартире – выписка из ЕГРН;
  • по долевке – передаточный акт.

Для вычета по процентам при долевой собственности нужен:

  • договор на кредит;
  • справка из банка о фактических перечислениях (оригинал);
  • платежные чеки.

При оформлении вычета через ФНС в инспекцию подается:

  • непосредственно сама декларация;
  • справка о доходах;
  • заявление на перечисление денег.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке при долевой собственности

Как распределяется вычет по процентам при долевой собственности, объяснила ФНС в письме от 23.05.2016 № БС-3-11/2315. Созаемщики вправе распределить его в любой удобной им пропорции и уведомить налоговую об этом, оформив заявление. Его разрешается подавать в ФНС ежегодно.

Пример 4

Пример 5

Максим и Татьяна купили двухкомнатную квартиру. Расходы несли пополам, соответственно и доли оформили равные. Максим внес собственные средства, а Татьяна воспользовалась ипотечным кредитом. Банк не согласился оформить договор на нее одну, поэтому взял в созаемщики еще отца Татьяны. В такой ситуации на возврат налога с уплаченных процентов может рассчитывать только Татьяна:

  • ее отец-созаемщик не является владельцем приобретенной недвижимости;
  • Максим не участвует в ипотеке.

Итоги

  1. Правила предоставления имущественного вычета на 1 и 2 доли в приобретаемом жилье не отличаются. Каждый вправе получить 13% от расходов, но не больше установленных законодательством ограничений.
  2. Вычет оформляется в сумме, не превышающей стоимость доли. Оплата собственности третьих лиц не учитывается.
  3. Вычет по процентам разрешается перераспределять между созаемщиками.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 4,50)

Статья написана по материалам сайтов: metrtop.ru, nalogbox.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector