+7 (499) 938-65-94  Москва

+7 (812) 467-43-31  Санкт-Петербург

8 (800) 350-96-82  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Оплачивает ли ндс ооо при дарении недвижимости 2019 год

Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе считаются реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели названы среди лиц, признаваемых плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ).

Таким образом, передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом подлежит обложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

Содержание

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), так как данная операция законодательно признана реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ) или же освобождены от уплаты налога (ст. 149 НК РФ).

Ограничения на безвозмездную передачу

Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Передаваемые объекты могут быть:

  • основными средствами;
  • товарами;
  • денежными средствами;
  • готовой продукцией;
  • нематериальными активами;
  • материалами;
  • ценными бумагами;
  • имущественными требованиями (правами), например, это может быть переданное бескорыстно коммерческой организацией право пользования земельным участком некоммерческому учреждению или бескорыстная уступка коммерческим предприятием права требования уплаты долга своего должника некоммерческой организации.

Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. руб. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. руб. считается нарушением требований закона, и такая сделка может быть признана недействительной (п. 1 ст. 168, подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс. руб. гражданину или некоммерческой организации следует оформить письменный договор дарения (ст. 574 и 575 ГК РФ).

Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи.

О бланке, используемом для составления товарной накладной, читайте в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец».

Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества

В налоговом законодательстве безвозмездно полученными считаются ценности или права, переданные получателю без выставления встречных обязательств (п. 2 ст. 248 НК РФ). Начисление и уплата того или иного налога происходит только при наличии базы налогообложения. В целях начисления и уплаты НДС безвозмездная передача ценностей признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Это означает, что сторона со стоимости безвозмездно переданных ею ценностей должна уплатить и НДС.

Начисление НДС при безвозмездной передаче ценностей осуществляют в момент выполнения самой операции (п. 1 ст. 167 НК РФ). Датой передачи считают дату оформления первичных документов:

  • в случае передачи товаров — дату выписки накладной;
  • если были безвозмездно оказаны услуги (выполнены работы) — дату составления акта приема-передачи.

О реквизитах, являющихся обязательной составляющей подобного акта, читайте в материале «Бухучет — проводки по услугам».

Налоговую базу определяют по рыночной цене передаваемого имущества на дату проведения операции (п. 3 ст. 105.3 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Что касается ставки НДС, то при безвозмездной передаче применяют ставку, предусмотренную для данного вида товара (работы, услуги).

Стоимость переданного безвозмездно имущества или других благ, а также сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, отражаются в счете-фактуре. Этот документ регистрируют в книге продаж в период передачи ценностей (пп. 1, 3 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В случае начисления и уплаты НДС при безвозмездной передаче входной НДС, уплаченный поставщикам по приобретению безвозмездно переданного имущества, можно принять к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Когда налог можно не платить

НК РФ содержит перечни безвозмездных операций, которые:

  • не считаются реализацией в целях начисления и уплаты НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • освобождаются от уплаты налога (ст. 149 НК РФ).

Рассмотрим некоторые из них.

Передача имущества не является реализацией

Это интересно:  Как оформить дарение квартиры дочери 2019 год

Безвозмездная передача государственным и муниципальным учреждениям, органам власти и местного самоуправления, а также ГУПам и МУПам объектов основных средств не считается реализацией (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ). Следовательно, передающей стороне исчислять НДС не нужно.

Безвозмездная передача денежных средств также не расценивается как реализация, поэтому обложению НДС у передающей стороны не подлежит (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Не будет считаться реализацией безвозмездная передача ценностей или других благ для осуществления основной, указанной в уставе предприятия и отличной от предпринимательской, деятельности некоммерческим организациям (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). База для исчисления и уплаты налога в этой ситуации не образуется, а значит, нет и обязанностей по начислению и уплате НДС.

Рассмотрим пример безвозмездной передачи ценностей учебному заведению.

Учебное заведение может выступать и как некоммерческая организация, и как коммерческая. Законодательно учебное заведение может быть юридическим лицом любой организационно-правовой формы, основным видом деятельности которого является образовательная деятельность, что должно быть отмечено в уставе организации и основано на прохождении в установленном порядке аккредитации. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся образовательной деятельностью, также могут быть отнесены к учебным организациям. То есть при осуществлении операции по безвозмездной передаче ценностей учебному заведению предприятия могут столкнуться как с заведениями, относящимися к некоммерческим структурам, так и коммерческими организациями.

Безвозмездная передача имущества учебному заведению, относящемуся к некоммерческим организациям (например, государственному образовательному заведению), направленная на осуществление основной деятельности, отраженной в уставе данного предприятия, не будет облагаться НДС.

При этом важно в договоре дарения указать на дальнейшее использование безвозмездно переданных материальных ценностей и иных благ в основной (зарегистрированной в уставе) деятельности предприятия-получателя, являющегося некоммерческой организацией.

Составление счета-фактуры при безвозмездной передаче ценностей некоммерческим организациям, если полученные блага используются только в уставной деятельности предприятия, отличной от предпринимательской, не требуется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Безвозмездная передача имущества НДС будет облагаться, если получатель помощи окажется коммерческим предприятием (например, частным учебным заведением).

При передаче имущества действует льгота по НДС

Есть возможность не уплачивать налог в тех случаях, когда в отношении операции по безвозмездной передаче применима льгота по ст. 149 НК РФ, освобождающая эту операцию от обложения НДС.

Так, освобождено от уплаты НДС распространение рекламных журналов, буклетов, листовок и прочего, если на создание или приобретение единицы экземпляра данного ассортимента было потрачено не более 100 руб. с учетом НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Не нужно уплачивать НДС при безвозмездной передаче ценностей в благотворительных целях (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Исключение составляет передача подакцизных товаров.

Благотворительность в законодательстве рассматривается как деятельность по бескорыстной (безвозмездной) передаче юридическим или физическим лицам материальных ценностей или других благ на добровольной основе (ст. 1 закона «О благотворительной деятельности…» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Но данная льгота возможна только при соблюдении следующих условий:

  • оказанная помощь должна точно соответствовать благотворительным целям, указанным в перечне п. 1 ст. 2 закона № 135-ФЗ;
  • получателями материальных ценностей, а также безвозмездной помощи в виде других благ могут быть только некоммерческие организации или физлица;
  • безвозмездность передачи ценностей должна быть подтверждена документально (письма Минфина России от 26.10.2011 № 03-07-07/66, УФНС РФ по г. Москве от 02.12.2009 № 16-15/126825):
    • договором о соглашении сторон на безвозмездную передачу;
    • копиями документов, подтверждающих принятие ценностей на учет получателем безвозмездной помощи;
    • актами или прочими документами, подтверждающими целевое использование переданных ценностей.

При благотворительной передаче материальных ценностей операция признается налогооблагаемой, но освобожденной от уплаты налога. Обязанность составлять счет-фактуру по операциям, освобожденным от НДС, с 1 января 2014 г. отменена (подп. «а» п. 3 ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ). Поэтому при передаче ценностей в виде благотворительной помощи счет-фактуру можно не составлять.

О применении ст. 149 НК РФ подробнее читайте в статье «Ст. 149 НК РФ (2018): вопросы и ответы».

Итоги

Обязанность начисления и уплаты НДС при безвозмездной передаче имущества возникает в случаях, когда:

  • получателем ценностей выступает коммерческая организация (передающей стороне придется рассчитать НДС и уплатить его в бюджет);
  • осуществляется благотворительная передача ценностей некоммерческой организации или физлицу; однако на основании льготы по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ налог можно не уплачивать при оформлении операции с учетом всех установленных требований.

Безвозмездная передача имущества не будет облагаться НДС, если:

  • передаются денежные средства (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • принимающая сторона является некоммерческой организацией (например, государственным образовательным заведением) и полученные в дар ценности направлены на осуществление основной деятельности, отраженной в уставе данного учреждения (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • безвозмездные операции не признаются реализацией для целей исчисления НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Ндс при дарении квартиры

Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения

Порядок оплаты Получатель имущества по дарственной должен явиться в налоговую инспекцию по месту проживания, и принести с собой:

  1. Паспорт или другой документ для установления личности.
  2. Свидетельство о праве собственности на объект облагаемого имущества.
  3. Договор дарения или купли-продажи.
  4. Справку, заключение о стоимости объекта налогообложения:
    • относительно квартир используются справки из БТИ и заключения независимых экспертов относительно рыночной стоимости;
    • справку на земельный участок создают на основании информации из кадастрового реестра и заключений независимого эксперта;
    • относительно других объектов налогообложения при установлении стоимости используется существующая рыночная цена.
Это интересно:  Договор дарения гражданское право 2019 год

В налоговой инспекции заполняется декларация о доходах за прошедший период.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году

Денежные средства, полученные в дар от физ. лица, не подлежат налогообложению. Ставка зависит от резидентности. для ИП по УСН Лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, подлежат стандартной схеме налогообложения, применяемой к физическим лицам.

Ндс при дарении недвижимости

Главная / Дарение / Сделка дарения по ГК РФ / Оформление дарения / Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения Все материальные активы любого юридического лица учитываются как основные средства предприятия. Совершение дарения каких-либо из них всегда признается выбытием таких основных средств.

Налог при дарении квартиры родственнику

Условие одно – даритель должен быть физическим лицом и близким родственником одариваемого. Денежные средства, полученные не от родственников, подлежат налогообложению.
Кроме денежных подарков налогом облагаются:

  • драгоценные изделия;
  • предметы антиквара;
  • ценная техника;
  • мебель.

Стоимость подарка должна быть больше 3000 руб. Это отправная точка для заключения специального договора. Юридические лица подлежат налогообложению относительно всех видов оборотных активов. ценных бумаг При дарении ценных бумаг их балансовая стоимость переходит получателю, только если стороны договора были близкими родственниками. Лицо, получившее в подарок акции, должно выплатить налог на общих условиях.
Если стороны договора дарения являются близкими родственниками, НДФЛ не выплачивается.

Договор дарения и ндс

Вопрос Наша молодая компания ОАО «Армавир» в качестве дарения решило передать ОО «ЗОЖ» оборудование для прочистки и просеивания песка, которое последняя будет использовать в целях очищения загрязненного внутригородского пляжа от мелкого бытового мусора. В течение недели после этого к нам нагрянула налоговая проверка.

Налог на дарение

Под натуральной формой подразумеваются:

  • золотые изделия;
  • драгоценные камни;
  • бытовая техника;
  • мебель и прочее.

недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка) Налогообложение объектов недвижимости установлено в размере 13% (30% для нерезидентов) от стоимости. При расчете ставки используется инвентаризационная цена или та, которая была указана в договоре дарения.

При бесплатной передаче части недвижимого имущества применяется аналогичная ставка, но при этом учитывается уменьшенная стоимость подарка. Цена одной комнаты на рынке не может быть равной стоимости дома или квартиры.

На земельный участок распространяются общие правила, относительно всех объектов недвижимости. Но при этом стоит учитывать влияние кадастровой стоимости земли на итоговый размер пополнения бюджета.

Ндс при дарении квартиры

Методы, используемые ими: Оформление дарения через близких родственников К примеру, тетя не может подарить квартиру племяннице, так как тогда налог нужно будет платить. А вот если она оформит договор с сестрой (матерью племянницы), то НДФЛ не придется уплачивать Заключение фиктивных договоров купли-продажи, при которых со стороны покупателя не уплачивается стоимость недвижимости, а продавец не должен платить налог, если помещение было в собственности больше 3 лет;платит налог, если объект является в собственности менее 3 лет, но вправе и воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн.

рублей. Или вычетом по затратам на покупку помещения При составлении соглашения о покупке сумма налога будет меньшей, чем при оформлении договора дарения.Но учтите, что шутки с уполномоченным органом могут окончиться плохо.

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Сделка предусматривает безвозмездную передачу имущества одного лица в полное распоряжение другого. Платность подобной сделки не допускается, так как она нивелирует сущность самого понятия «подарок».
Дарение подлежит государственному налогообложению. Объектами выступают:

Размер ставки Величина ставки зависит от объекта налогообложения. Тринадцатипроцентным сбором (ст. 224 Налоговый Кодекс РФ, далее – НК) облагаются:

  • недвижимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • земля;
  • транспортные средства;
  • денежные суммы.

Определение того, с какой суммы рассчитывается размер ставки зависит от валютной ценности налогооблагаемого объекта.

Расчет и уплата налога на дарение недвижимости

НК РФ, стоимость блага, списанного с бухгалтерского учета после его дарения, перестает являться фактором, участвующим в налогообложении имущества, со следующего месяца после дарения. Заключение Безвозмездная передача юридическим лицом каких-либо имущественных благ обязательно фиксируется в бухгалтерском учете посредством специальных проводок. Указанными проводками фиксируется списание первоначальной и остаточной стоимости переданного блага, затрат, сопутствующих дарению, начисляется НДС и прекращает начисляться амортизация. Стоимость передаваемого имущества следует учитывать в качестве прочих расходов юридического лица. Для расчета стоимости передаваемого имущества следует вычесть из первоначальной его стоимости суммы начисленных за период его использования амортизаций. Объект дарения подлежит обложению НДС.

Ндс при продаже квартиры

Облагается ли налогом договор дарения между близкими родственниками Договор, по которому дарителем выступает физ. лицо, не подлежит налогообложению, если одариваемый является для него близким родственником или членом семьи (ст. 217 НК). Это правило общее для резидентов и нерезидентов. Согласно СК РФ членами семьи и близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • братья и сестры хотя бы по одной линии.

Приобретаемое по дарственной имущество, в этом случае, не подлежит налогообложению, но платится НДС дарителем за удостоверение документа.

Налогообложение разных видов подарков Все подарки отличаются между собой. Налогообложению подлежат только объекты со стоимостью более 3000 руб., а также передаваемые юридическим лицам.

Физические лица не платят НДФЛ при получении денежных сумм и подарков в натуральной форме.

Ндс при продаже квартиры юридическим лицом

Такая операция сопровождается проводкой Дебет счета 01 субсчет «выбытие основных средств», Кредит счета 01. Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно п.

Это интересно:  Дарение под условием не допускается 2019 год

22 ПБУ 6/01, прекращается начисление амортизации по нему. Для списания таких начисленных сумм используется проводка Дебет счета 02 Кредит счета 01 «выбытие основных средств». Остаточная стоимость объекта основных средств, переданного одаряемому в качестве дара, признается бухучетом «прочими расходами» и должна отражаться на дебете соответствующего счета. Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств». Дополнительно При непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.д.

Реализация по договору дарения с ндс или нет

Уплачивается ли ндс при безвозмездной передаче имущества?

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения

Учет остаточной стоимости (стоимости передаваемого объекта дарения) следует производить непосредственно на момент осуществления дарения, а не на момент заключения сделки. Поскольку стоимость дара следует понимать как Прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99), то она должна найти отражение по дебету сч. № 91 «Прочие доходы и расходы», по субсчету № 91.2 «Прочие расходы». Начисление НДС при дарении имущества Согласно п. 1 ст.

Налоги и право

В прежней редакции статьи 154 Налогового кодекса РФ (до 1 января 2011 года) при безвозмездной передаче налоговая база по налогу на добавленную стоимость рассчитывалась в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Налогового кодекса РФ. Статья 40 предписывала применять рыночные цены в сделках, если установленные цены отличаются от рыночных более чем на 20 процентов. При этом было не важно, являются или нет стороны сделки взаимозависимыми.
Разночтений эта норма не вызывала, и предприятия, передав безвозмездно продукцию, работы и услуги, должны были начислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость с рыночной стоимости подаренного.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

Договор дарения и ндс

Налог на имущество Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ, обложению налогом на имущество подлежит любое имущество юридического лица, состоящее у него на балансе как основные средства предприятия. Примечательно, что налогообложению подлежит не только состоящее на праве собственности имущество, но и блага, находящиеся в доверительном управлении, временном владении и т.д. К сведению Согласно п. 29 ПБУ 6/01, при совершении юридическим лицом дарения подаренный объект признается выбывшим, и, следовательно, должен быть исключен из бухгалтерского учета.

Исключение подаренного имущества из бухучета влечет за собой последствия, при которых списанная остаточная стоимость дара больше не облагается налогом на имущество. Согласно п. 4 ст.

При безвозмездной передаче на ндс можно сэкономить

Реализация по договору дарения с ндс или нет

Они определяются следующими методами, установленными главой 14.3 Налогового кодекса РФ: – сопоставимых рыночных цен; – цены последующей реализации; – затратным; – сопоставимой рентабельности; – распределения прибыли. Вычет НДС – в обычном порядке Для производства переданной продукции, товаров, работ и услуг предприятие в свою очередь использовало материальные ресурсы, которые были приобретены у поставщиков, а НДС по ним был отнесен на возмещение. Поскольку безвозмездная передача права собственности на товары и результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость (п.

1 ст. 146 Налогового кодекса РФ), то и «входной» НДС по приобретенным материальным ресурсам можно отнести на возмещение.

Статья написана по материалам сайтов: nalog-nalog.ru, vrkadoverie.ru, vrkadoverie.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector