Налоговый кодекс дарение квартиры 2019 год

При дарении близкому родственнику недвижимости одаряемый освобождается от налога. Если квартира, которую дарят, куплена в том же году, возникает ли у дарителя или у одаряемого необходимость заплатить налог?

Физические лица могут быть плательщиками различных налогов и сборов, установленных налоговым законодательством.

Из текста вопроса усматривается, что вас интересует порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Из данного правила есть ряд исключений.

Например, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ при получении в дар недвижимого имущества одаряемый освобождается от налогообложения дохода в денежной и натуральной формах в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (далее – СК РФ).

В связи с этим важно, чтобы одаряемый входил в круг близких родственников, указанных в законе (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ), или являлся членом семьи.

Приобретение налогоплательщиком какого-либо имущества, в том числе недвижимого, по возмездной сделке (например, покупка), не является доходом, а значит, и не облагается налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, покупка квартиры не облагается налогом.

Аналогичным образом и дарение не влечет получение дохода дарителем, так как в силу п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ является безвозмездной сделкой.

Период владения имуществом и дальнейшее распоряжение им значения не имеют.

В тоже время квартира, находящаяся в собственности физического лица, облагается налогом на имущество физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год, т.е. обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за квартиру, приобретенную в 2017 году, возникнет не ранее 1 января 2018 г. Основанием для уплаты налога является соответствующее уведомление налогового органа (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Ставки налога и порядок определения налоговой базы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с учетом требований ст. 402 и 406 НК РФ.

Действующие в г. Москве ставки налога установлены Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

Поскольку квартира будет находиться в собственности в течение неполного налогового периода, исчисление налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении указанного коэффициента (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Содержание

Налоговый кодекс дарение квартиры

Налоговый вычет на квартиру…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Да, если ему уже предоставляли вычет по этому объекту, то должны дальше предоставлять до тех пор пока не получит всю сумму, дальнейшее дарение на это не влияет.
———————————————————————

При договоре дарения квартиры от какой стоимости (рыночной или оценки БТИ) берется НДФЛ с одариваемого?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
В Вашем случае , у Вас и Вашего отца не возникла обязанность по уплате НДФЛ, в силу того, что согласно п. 18.1. ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Однако это не освобождает Вас и Вашего отца от необходимости своевременной подачи декларации 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства.

Это интересно:  Закон о дарении квартиры 2019 год

Что касается Вашего вопроса о стоимости объекта дарения… Данная стоимость, обычно, определяется в самом договоре. При отсутствии в договоре дарения стоимостной оценки объекта дарения, стоимость, в целях налогообложения, исчисляется исходя из средне рыночной стоимости объекта.
———————————————————————

Очень интересует вопрос. Хотим оформить договор дарения квартиры мамы дочке, в интернете везде разная информация. Вопрос…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Налог с дарения между близкими родственниками не взимается

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
0,3% — это при наследовании. См ст. 333.24 НК РФ
———————————————————————

В связи с поправками в налоговом кодексе, которые действуют с 1 января 2014 года, сможет ли муж получить налоговый вычет…

Вопрос юристу:

Налоговый вычет 13% при дарении квартиры не близкому родственнику выплачивается сразу полностью один раз или его можно…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Сразу выплачивается, но рассрочку можно попросить в налоговой. может и дадут.
———————————————————————

Намерен оформить договор дарения квартиры на одного из своих сыновей. В квартире зарегистрированы:

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Здравствуйте Валерий Львович ! Если квартира приобретена во время брака, т.е. является совместным имуществом супругов , то обязательно нужно согласи супруги, Ст. 576.ГК РФ Дарение имущества, находящегося в общей совместной собственности, допускается по согласию всех участников совместной собственности с соблюдением правил, предусмотренных статьей 253 настоящего Кодекса, договор просто не зарегистрируют в Росреестре, если приобретена Вами до брака то нет.

Моя жена получила в собственность по договору дарения квартиру два года назад. Она нигде не работает. Сейчас мы хотим…

Вопрос юристу:

Должен ли как-то отчитаться в налоговой при дарении квартиры?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Ничего не надо. Декларация не подается. Могут сами вызвать.
———————————————————————

У меня такой вопрос:отец купил квартиру, потом уступил эту квартиру дочери, может ли дочь вернуть налоговый вычет за квартиру…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Налоговый вычет к возврату возможен только в том случае, если собственник недвижимости приобрел её за личные средства.

Поэтому вычетом воспользоваться может только отец, даже если квартиру он и «уступил».

НК РФ — Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Дарение квартиры, после перепланировки становиться общим нажитым?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Лена, у ребёнка нет никаких прав на квартиру отца, по крайней мере при его жизни. А Вы можете потребовать часть денег за ремонт (перепланировку). Вряд ли Вам присудят долю в квартире.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Лена, собственником является именно муж.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Лена. по моему мнению, не является.это квартира мужа. А что касается вложенных средств в перепланировку, Вы можете взыскать с мужа половину от этих затрат. Удачи.
———————————————————————

Дарение квартиры в которой прописан ребенок…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Она вправе это сдлеать с нотариального согласия мужа, если квартира была куплена в их браке. Родственные связи не указывааются. в ИФНС в начале следующего года подадите заявление, что вам подарена квратира от дочкери, приложите документы. подтверждающие родство. Регистрация в квартире ребенка на дарение не влияет
———————————————————————

Дарение квартиры родителям жены…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс дарение квартиры
Здравствуйте, Дмитрий.

Поскольку квартира является совместно нажитым имуществом, необходимо перед дарением переоформить ее полностью на жену.

Для этого заключается соглашение о разделе совместно нажитого имущества (закон допускает раздел имущества в браке) и зарегистрировать его в Управлении федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

После получения Свидетельства о государственной регистрации права на свое имя жена может дарить квартиру отцу, а он, как близкий родственник дарителя, освобождается от уплаты налога.

Это интересно:  Оплачивает ли ндс ооо при дарении недвижимости 2019 год

За более подробной информацией можете обращаться к нам по телефону, указанному ниже. Устные консультации для пользователей сайта 9111 у нас бесплатны.

При необходимости быстро, правильно и недорого проведем обе процедуры, освободив Вас от сбора и составления документов и от очередей на регистрации переходов права собственности.

юрист ЮК «Феникс»

Похожие статьи:

В какой статье Налогового кодекса РФ говорится, что продажа имущеста не более 1 миллиона налогом не облагается?… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : налоговый кодекс рф 2014 Об этом у…

как отменить дарение квартиры?… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : как расторгнуть дарение квартиры никаких шансов отменить дарение нет. ———————————————…

Как это описать в договоре дарения?… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : как оформить квартиру по договору дарения Ваша доля составляет 1/2 от всей квартиры и вы дарите матери 1/5 от…

Налоговый вычет при покупке квартиры… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : налоговый вычет при покупке квартиры 2013 Можете, право на вычет не ограничивается временем — только размером…

Был ли возврат подоходного налога при покупке квартиры в 1998 году… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : налоги при дарении квартиры в 2015 году Добрый вечер! Нужно вам запрос сделать….

Взимается ли налог на дарение недвижимости: кто платит, освобождается?

Последние изменения: Январь 2019

Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством. Помимо прочего, к таким обязательствам относится уплата налога. Законодательство РФ рассматривает получение ценных подарков как разновидность дохода. И, как любой доход, подарок должен быть задекларирован, и с него нужно будет заплатить в казну налог. Поэтому у многих возникают резонные вопросы: кто платит налог на дарение квартиры, как он начисляется, когда и каким образом вносить его в декларацию.

Обязанности дарителя: платит ли налог

Иногда, по аналогии с договором купли-продажи, возникает вопрос, возникают ли у дарителя налоговые обязательства. Поскольку дарение – это безвозмездная передача имущества, никакой финансовой выгоды от сделки бывший владелец жилплощади не получает.

Соответственно, заполнять декларацию и платить налог он не должен, поскольку никакой прибыли не было.

Бывшему собственнику не стоит пугаться, если он получит письмо с требованием уплатить налог за передачу недвижимости. Дело в том, что в налоговую службу поступает информация о смене собственника недвижимости, но не всегда указывается, на основании чего она произошла. По умолчанию сотрудники предполагают, что собственник сменился в результате договора купли-продажи, а значит, бывший владелец жилья получил доход, подлежащий налогообложению.

Кто освобождается от уплаты налога

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

    супруги; родители и дети; братья и сестры; бабушки/дедушки и внуки.

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются. Исключением является составление брачного контракта. Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.

Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.

Помимо граждан России, освобождаются от налогообложения при получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.

Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.

Дарение лицу: не близкому родственнику

В отношении лиц, не относящихся к супругам и родственникам по восходящей или нисходящей линии, действуют единые правила.

При безвозмездной передаче недвижимости не родственнику, равно как и члену семьи, не входящему в обозначенный законом круг близких, дарополучателю необходимо будет заплатить налог.

Расчет налоговой ставки

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

  1. Стоимость подаренной квартиры.
Это интересно:  В каких случаях не допускается дарение 2019 год

В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены. Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость. Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.

Порядок уплаты налога при дарственной

Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.

Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.

Сотрудники налоговой службы производят расчеты относительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.

Помимо декларации новый владелец недвижимости должен предоставить:

    договор дарения; паспорт (для детей младше 14 лет – свидетельство о рождении); свидетельство о праве собственности; документы, подтверждающие стоимость квартиры: справка из БТИ, акт экспертной оценки.

После того, как налоговая служба произведет необходимые расчеты, собственнику будет отправлена платежная квитанция и уведомление с указанием сроков оплаты.

Передаривание квартиры и мнимые сделки

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.

К похожим результатам может привести мнимая сделка, когда под договор дарения маскируется договор купли-продажи. Стороны прописывают в документах сумму сделки, однако по факту передача денег не происходит. Если получится доказать притворность такой сделки, сторонам грозит ответственность вплоть до уголовной.

Законодательная база, касающаяся налогообложения подаренной недвижимости, в 2018 году изменений не претерпела. Но людям, далеким от этих вопросов, порой бывает сложно разобраться в нюансах и правильно оформить документы. Во избежание ошибок можно воспользоваться помощью профессиональных консультантов.

Рекомендуем посмотреть видео с рекомендациями адвоката Ключникова А.Ю. об уплате НДФЛ при дарении недвижимости.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему

Статья написана по материалам сайтов: olane.ru, zakon-dostupno.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий