Налог на дарение земельного участка 2019 год

Содержание

Какой налог на дарение земельного участка?

В каком случае придется платить налог за подаренную землю, а когда его можно избежать? Кто лишен права дарить участки? Что делать при ошибочном начислении государственного сбора?

Недвижимость часто меняет собственника. Она ходовой товар. Происходит это не только после продажи, но и при передаче в дар квартир или участков. Продают землю чаще, чем дарят. В основном подобные сделки происходят между близкими родственниками (членами семьи). Однако не исключены случаи, когда договор дарения заключается между посторонними людьми.

Как правильно подарить земельный участок

Земля – дорогой подарок. В момент ее получения немногие задумываются, что государство посчитает подаренный участок доходом и начислит НДФЛ согласно действующей ставке. Впрочем, близким родственникам полагаются льготы и при дарении в семейном кругу ничего платить не надо.

При заключении сделки даритель не получает материальной выгоды. После передачи прав на участок в Росреестр вносят изменения в связи с переменой собственника. Новому хозяину земли выдают свидетельство владения полученным наделом. Нельзя подарить участок после смерти истинного собственника.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.

Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.

Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

Читайте также: Подача декларации по налоговому вычету

Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

Разница при дарении между родственниками и посторонними людьми

За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре. Его составление при дарении посторонним людям не отличается от договора, заключенного с близкими родственниками.

Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

В число близких родственников входят:

  • дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
  • приемные и родные дети;
  • супруги и родные по крови братья с сестрами.

Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

  • опекающие лица;
  • родители;
  • работники органов опеки.

Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

Формально он считается владельцем подаренной земли, но только на срок, пока подросток не достигнет совершеннолетия.

Читайте также: Кто получит налоговый вычет при покупке квартиры?

Невзирая на это, закон запрещает ему:

  • продавать или сдавать землю арендаторам;
  • дарить или обменивать ее на другой участок.

Земля передается в собственность ребенку после исполнения ему 18 лет. Он вправе распоряжаться ей как пожелает.

Как уплачивать налог при дарении

Размер налога на дарение земли не всем известен. Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на уплату налога не приходится. Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо. Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками.

Делается это с помощью следующих документов:

  • паспорта Российской Федерации;
  • свидетельства о рождении или вступлении в брак.

При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

  • налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
  • сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
  • получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).

Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

За лживую информацию и стоимости земельного участка законом предусмотрен штраф. Указанная в отчетных документах цена не может отличаться от реальной более чем на 20%. Хитрить с правосудием не стоит — всегда выходит дороже.

Дарение земельного участка

Налог с дарения земельного участка — родственнику, бланк договора 2014 года

Если человек решил подарить свой земельный участок кому-нибудь из близких, либо дальних родственников, ему необходимо предварительно ознакомиться с юридическими тонкостями данной операции.

  • Что нужно знать:
  • Определение налога:
  • Нюансы:

Также ему потребуется изучить определённые статьи Налогового кодекса, действующего на территории Российской Федерации, чтобы правильно начислить свои обязательства перед местным бюджетом и своевременно произвести по ним расчёт.

Что нужно знать:

Каждый владелец земельного участка, получивший его в подарок, должен знать, что согласно требований действующего Федерального законодательства, он обязан отчитаться перед контролирующими органами о проведённой сделке.

Чтобы налогоплательщики не совершили ошибок при определении своих налоговых обязательств им необходимо знать, по какому принципу проводится их расчёт.

Начиная с 2000 года, в порядок налогообложения операций по дарению земли, несколько раз вносились кардинальные измерения:

Временной период Действия
Даруемый земельный участок до 01.01.2006г. Облагался налогом. При расчёте суммы налоговых обязательств в первую очередь учитывалась стоимость имущества. На величину налога оказывала непосредственное влияние и степень родства дарителя с одариваемым. В среднем людям приходилось перечислять в бюджет приблизительно 2% от оценочной стоимости земельного участка, указанной в соответствующем документе. При этом стоит отметить, что получатель такого подарка не должен был оплачивать подоходный налог.
Даруемый земельный надел после 01.01.2006г. Уже не облагается государственной пошлиной. Обязанность перед бюджетом возникает теперь у нового владельца имущества, которое было передано ему на основании дарственного договора. Одаряемый должен единоразово оплатить подоходный налог, в сроки, установленные действующим Федеральным законодательством.

Юридическое обоснование

Оформление операции дарения земельного участка осуществляется посредством заключения между сторонами определённого договора.

В оформленный договор дарения земельного участка помимо обязательных реквизитов и предмета договора, должна быть вписана фраза «сделка заключается по обоюдному согласию сторон и не является кабальной сделкой».

После подписания дарственной новый владелец земельного участка должен провести государственную регистрацию своих прав, о чём будет свидетельствовать полученное свидетельство.

Необходимые документы

Каждый налогоплательщик, при подаче в налоговую инспекцию декларации формы 3 – НДФЛ должен предоставить определённый пакет документации:

  • заверенную подписью налоговую декларацию, в которую внесены все необходимые данные;
  • договор дарения;
  • свидетельство права собственности на земельный участок;
  • кадастровый паспорт земельного участка.

Фото: кадастровый паспорт (образец)

Определение налога:

В настоящее время понятие «налог на дарение» уже утратило свою актуальность. Налогообложение операций по дарению земельных участков регламентируется Налоговым кодексом России и определяется как «налог на доходы физических лиц».

Действующим законодательством установлено, что если дарение земельного надела происходит между родственниками, то одаренные лица освобождаются от уплаты налоговых обязательств.

В категорию «близкие родственники» входят:

  • родители;
  • супруги;
  • дети (в том числе и усыновлённые);
  • братья и сёстры (родные и неполнородные);
  • дедушки и бабушки;
  • внуки.

Ставка

Действующим Налоговым кодексом РФ установлены следующие ставки налога, который должны перечислять в бюджет налогоплательщики, получившие в подарок земельные участки:

  • *13%* — данная ставка применяется резидентами Российской Федерации;
  • *30%* — данная ставка предназначена для нерезидентов России, которые получили в подарок земельный надел.

В случае с нерезидентами ставка налога может изменяться на основании принятых международных соглашений, целью заключения которых является исключение двойного налогообложения.

Расчет

Все налогоплательщики, получившие в подарок земельные участки, должны самостоятельно рассчитать свои обязательства перед бюджетом.

Для проведения данных расчётов предусмотрен 1-й раздел декларации формы 3 – НДФЛ. При внесении в отчёт данных, налогоплательщики должны в качестве налоговой базы указать оценочную стоимость земельного надела (кадастровую стоимость).

Далее следует провести расчёт налога по формуле:

Подача декларации

Действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом определён порядок отчётности граждан, которые получили в подарок земельный участок 6 соток или более.

Каждый налогоплательщик обязан заполнить декларацию формы 3 – НДФЛ и подать её в контролирующие органы по месту своей регистрации.

Данный документ представляет собой специальный бланк, на который переносятся данные следующим способом:

Также допускается заполнение декларации посредством компьютерной техники, и последующей её распечатке через принтер.

Все данные, которые указывает налогоплательщик в данном бланке отчёта, должны быть полными и достоверными, подтверждённые соответствующей документацией.

Первые две страницы декларации предназначены для указания личных данных налогоплательщиком:

  1. Фамилия, Имя, Отчество.
  2. Идентификационный номер.
  3. Паспортные данные.
  4. Адресные данные.
  5. Контактные телефоны и т. д.

Заполненная декларация должна быть заверена личной подписью налогоплательщика и предоставлена в налоговую инспекцию в установленные федеральным законодательством сроки.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ декларация формы 3 – НДФЛ должна быть подана в контролирующие органы не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (в котором налогоплательщик получил земельный участок в подарок).

Что касается уплаты налога, то действующим Федеральным законодательством установлен граничный срок – 15 июля.

Если будут нарушены сроки подачи отчётности и сроки уплаты налога, то к нарушителям законодательства будут применены финансовые санкции, в виде штрафа.

Нюансы:

При получении в подарок земельного участка, одариваемый должен ознакомиться со всеми нюансами такой сделки.

Если в дар переходит только доля земельного участка?

В том случае, когда к одариваемому лицу перешла по договору дарения только доля земельного участка, он должен всё равно пройти полную регистрационную процедуру.

Также новый владелец части земельного надела обязан в установленные законом сроки подать декларацию в налоговую администрацию и уплатить начисленный налог.

Дарить долю земельного участка могут как физические лица, так и коммерческие организации.

Между сторонами заключается типовой договор, который ничем не отличается от договора дарения любого недвижимого имущества.

Одариваемое лицо, получившее часть земельного надела от близкого родственника, полностью освобождается от уплаты подоходного налога по ставке 13%.

После вступления в свои законные права одариваемый может использовать «подарок» по своему усмотрению.

Это происходит только по окончании государственной регистрации части земельного участка и получения на руки соответствующего свидетельства.

Отмена дарения

Процедура отмены договора дарения земельного участка достаточно сложная.

Существует несколько моментов, которые могут стать причиной отмены дарственной на земельный надел либо участок с домом:

  1. Если одариваемый не успел зарегистрировать своё право собственности на землю. На практике часто случается, когда договор дарения подписан сторонами, новый владелец использует земельный участок по своему усмотрению, а государственную регистрацию своих прав он не провёл.
  2. Если после подписания дарственной у дарителя значительно снизился уровень жизни. Дарителю следует доказать, что его материальное положение не позволяет ему вести нормальный образ жизни.
  3. Если одариваемый причинил любой вред дарителю (либо членам его семьи) уже после подписания договора дарения.
  4. Если договор дарения земельного участка подписывался под психологическим давлением, либо после физического воздействия на дарителя (могли звучать угрозы в адрес его семьи).
  5. Если в момент подписания договора дарения владелец земельного участка находился в невменяемом состоянии (был психически нездоров, пьян, под воздействием наркотических средств) и т. д.

Отмена договора дарения происходит в судебном порядке. Истцу необходимо предоставить судье веские аргументы и мощную доказательную базу, чтобы его требования по возврату в собственность земельного участка были удовлетворены в полном объёме.

Если даритель — организация?

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что оформление договора дарения земельного участка между коммерческими организациями категорически запрещено.

Любое предприятие, у которого в собственности имеется земельный надел, может подарить его только физическому лицу.

В последнее время коммерческими организациями часто осуществляется дарение земельного участка сельхозназначения своим сотрудникам, которые длительное время на них работают, в качестве поощрения.

Дарение земельного участка родственнику

Если договор дарения подписывается между близкими родственниками, то одариваемая сторона освобождается от уплаты налога.

Такая категория налогоплательщиков должна при этом подать декларацию установленного образца в контролирующие органы.

В том случае, когда земельный участок дарится дальнему родственнику, то одариваемый должен подать отчётность и перечислить в бюджет налог с договора дарения земельного участка.

Видео: что лучше — дарение или наследование?

Чтобы избежать проблем с контролирующими органами каждый владелец земельного участка, получивший его в подарок, должен в установленные действующим Федеральным законодательством сроки подать декларацию.

На основании поданного отчёта, в котором налогоплательщиком самостоятельно проведён расчёт своих обязательств, должен быть уплачен налог.

Только в том случае, когда одаренные граждане будут соблюдать требования Налогового кодекса России, они смогут избежать финансовых санкций.

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Полная информация о налоге на дарение земельного участка

Подаренное имущество для одаряемого считается доходом. Каким образом его надо декларировать и какие особенности есть при уплате налога на дарение?

Что следует понимать под налогом на дарение и как его регулировать

Дарственная регулируется положениями Гражданского Кодекса РФ. Она, согласно действующему законодательству, выступает в качестве источника дохода для одаряемого. В связи с этим, имущество, полученное по договору дарения, должно быть включено в налогооблагаемый доход.

Вопросы подобного налогообложения регулируются положениями Налогового Кодекса РФ. Так, вопросы, связанные с обложением налогом имущества, полученного по договору дарения, отражены в Главе 32 Налогового Кодекса РФ.

Размер налога и порядок расчетов

Налог на подаренное имущество рассчитывается в зависимости от следующих показателей:

  • Отношения близкого родства между дарителем и одаряемым;
  • Отношение к физическим или юридическим лицам;
  • Принадлежность к резидентам и нерезидентам России (по признаку гражданства или срока пребывания в стране).

Общий расчет налога на приобретенное по дарственной имущества осуществляется либо от рыночной цены данного объекта (если в договоре дарения указана рыночная стоимость участка) либо от кадастровой (если стоимость имущества не указана в поданных документах, кроме кадастрового паспорта или выписки из ЕГРН).

В зависимости от того, принадлежит ли одаряемый к числу близких родственников дарителя или нет, рассчитывается та сумма, которая будет подлежать уплате через налог на подаренное имущество.

Если одаряемый и даритель – близкие родственники (отношения между родителями и детьми, а также бабушками-дедушками и внуками или братьями и сестрами), то платить ничего не придется. Если даритель в этот круг родственников не входит и является дальним родственником (начиная от двоюродных братьев и сестер), то заплатить придется сумму, рассчитанную по правилам формирования налога на доходы физлиц.

Эта сумма устанавливается, исходя из принадлежности того или иного человека группе налоговых резидентов или нерезидентов России. Так, если человек принадлежит к гражданству РФ или является иностранцем, пребывающим на территории Российского государства более 183 дней в году без перерыва, то такой человек должен будет заплатить в качестве налога на подаренное имущество сумму, равную 13% стоимости подарка (кадастровой или рыночной – зависит от указанной в дарственной информации).

Если человек не обладает гражданством РФ и принадлежит к иностранцам или апатридам (лицам без гражданства), которые в России бывают менее 183 дней в году без перерыва, то они считаются нерезидентами и должны платить налог в размере 30% от стоимости подарка. Однако в этом правиле есть исключение – если нерезидент является близким родственником дарителя, то от уплаты налога он полностью освобождается.

Что касается юридических лиц, то для них сумма, которую надо будет заплатить в бюджет, будет зависеть от действующего на предприятии режима налогообложения.

Документы для налоговой

Для того, чтобы расчет суммы налога произошел с максимальной точностью, в налоговые органы по месту регистрации одаряемого ему необходимо будет дополнить декларацию:

  • Дарственной на земельный участок (в которой указывается рыночная или кадастровая стоимость участка);
  • Кадастровым паспортом участка (или выписка из ЕГРН) с указанием кадастровой стоимости данного надела;
  • Справкой об оценке рыночной стоимости участка (если такая оценка проводилась);
  • Правоустанавливающими документами (выписка из ЕГРН с данными на нового владельца недвижимости).

Эти документы прикладываются в качестве приложения к декларации 3-НДФЛ, которая подается одаряемым после получения документов, подтверждающих оформление на него права собственности.

Декларация: правила оформления и подачи

Декларация на приобретенное имущество в виде земельного участка оформляется по правилам, предназначенным для полученного дохода. Форма такой декларации называется 3-НДФЛ.

Первый лист (титульный) посвящен данным на налогоплательщика (его паспортные данные, адрес проживания, ИНН, данные для связи, дата подачи декларации).

Последующие листы содержат сведения о полученном имуществе, а именно:

  • Стоимость приобретенного участка;
  • Ставка налогообложения (тринадцать или тридцать процентов);
  • Итоговая сумма налога.

При оформлении раздела, посвященного стоимости участка данную величину лучше уточнить у инспектора, так как при несовпадении кадастровой и рыночной величин (если указаны обе) сумма, с которой будет осуществляться уплата налога, будет определена в индивидуальном порядке.

В том случае, если расходов, которые могут помочь оказать влияние на уменьшение налогооблагаемой базы, не было, сумма налога, рассчитанная на основе данных, указанных в первом разделе декларации, дублируется и в шестом.

Подается декларация на налог с подаренного имущества до 30 апреля года, следующего за тем годом, в котором произошло совершение дарственной (была совершена в 2017 году – отчет по договору должен быть подан в 2018 году), а непосредственное внесение денежных средств – до 15 июля того же года, что и для подачи декларации.

Отмена дарения

Отмена дарения может быть осуществлена по судебному решению или в добровольном порядке по обоюдному согласию сторон. Такой процесс происходит в том случае, если одаряемый отказывается от принятия дара или даритель решил отозвать подарок. Произойти это может несколькими способами:

  • После подписания договора дарения одаряемый не пошел регистрировать право собственности;
  • Если собственность переоформлена, может произойти обратный процесс;
  • Или обращение дарителя в суд для отмены сделки.
Это интересно:  Код дохода при дарении автомобиля 2019 год

В каждом из этих случаев декларация либо не подается (так как имущество не было получено или отмена дарственной произошла после оформления правоустанавливающих документов на нового собственника, но до подачи декларации), либо уплаченный налог возвращается одаряемому в полном объеме из бюджета после того, как он поставил в известность налоговые органы о том, что дарственная была отменена.

Получение в дар от кого-либо земельного участка современное законодательство рассматривает в качестве получения дохода, выраженного в неденежном эквиваленте. Такой доход облагается обязательным налогом, порядок и сумма которого определяется в зависимости от того, кем по родственным связям и гражданству является одаряемый, а также принадлежит ли он к юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. В том случае, если дарственная по каким-то причинам отменяется, то уплаты налога не должно быть. Если же одаряемый уже его оплатил, то государство вернет ему внесенные средства после получения подтвержденной информации о том, что дарственная отменилась.

Налог на дарение земельного участка

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Налог с дарения земельного участка

Шатаев Сергей Игоревич (26.02.2016 в 14:47:29)

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо заплатить налог. Согласно введенному законодательству налог на дарение приравнялся к такому налогу как НДФЛ, который на сегодняшний момент составляет 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов РФ. Это действие распространяется на договоры, заключенные между людьми, не имеющими близких родственных связей (например, кровных – отец и сын, боковых – сестра и брат, законодательных – супруги, усыновители и усыновленные), в противном случае при представлении соответствующего документа одариваемый человек полностью избавляется от уплаты налога .

Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах – земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. В силу приведения в действие нормативного документа №302-ФЗ о внесении изменений в ГК РФ разрешено не регистрировать данное соглашение в Федеральной Регистрирующей Службе. Однако перевод права собственности к другому человеку все равно должен быть обязательно зафиксирован документально путем получения соответствующего свидетельства.

Документы для представления в налоговые органы

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту его регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственная).

В нем не обязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. Используя п.2 ст.66 Земельного Кодекса РФ, необходимо сказать о том, что кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней – этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

Кадастровый паспорт участка (См. Как получить кадастровую карту и план земельного участка онлайн?).

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в котором содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

Свидетельство о собственности

(Свидетельство о государственной регистрации права). Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первых двух страницах заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф.И.О. его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В Разделе 1 производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в Разделе 1 и 6.

Следует сказать о том, что по п.1 ст.229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

Какого размера налог на дарение земельного участка?

Если человек решил подарить свой земельный участок кому-нибудь из близких, либо дальних родственников, ему необходимо предварительно ознакомиться с юридическими тонкостями данной операции.

Также ему потребуется изучить определённые статьи Налогового кодекса, действующего на территории Российской Федерации, чтобы правильно начислить свои обязательства перед местным бюджетом и своевременно произвести по ним расчёт.

Каждый владелец земельного участка, получивший его в подарок, должен знать, что согласно требований действующего Федерального законодательства, он обязан отчитаться перед контролирующими органами о проведённой сделке.

Чтобы налогоплательщики не совершили ошибок при определении своих налоговых обязательств им необходимо знать, по какому принципу проводится их расчёт.

Что это такое?

Начиная с 2000 года, в порядок налогообложения операций по дарению земли, несколько раз вносились кардинальные измерения:

Даруемый земельный участок до 01.01.2006г.

Облагался налогом. При расчёте суммы налоговых обязательств в первую очередь учитывалась стоимость имущества. На величину налога оказывала непосредственное влияние и степень родства дарителя с одариваемым. В среднем людям приходилось перечислять в бюджет приблизительно 2% от оценочной стоимости земельного участка, указанной в соответствующем документе. При этом стоит отметить, что получатель такого подарка не должен был оплачивать подоходный налог.

Даруемый земельный надел после 01.01.2006г.

Уже не облагается государственной пошлиной. Обязанность перед бюджетом возникает теперь у нового владельца имущества, которое было передано ему на основании дарственного договора. Одаряемый должен единоразово оплатить подоходный налог, в сроки, установленные действующим Федеральным законодательством.

Юридическое обоснование

Оформление операции дарения земельного участка осуществляется посредством заключения между сторонами определённого договора.

В оформленный договор дарения земельного участка помимо обязательных реквизитов и предмета договора, должна быть вписана фраза «сделка заключается по обоюдному согласию сторон и не является кабальной сделкой».

После подписания дарственной новый владелец земельного участка должен провести государственную регистрацию своих прав, о чём будет свидетельствовать полученное свидетельство.

Необходимые документы

Каждый налогоплательщик, при подаче в налоговую инспекцию декларации формы 3 – НДФЛ должен предоставить определённый пакет документации:

  • заверенную подписью налоговую декларацию, в которую внесены все необходимые данные;
  • договор дарения;
  • свидетельство права собственности на земельный участок;
  • кадастровый паспорт земельного участка.

Фото: кадастровый паспорт (образец)

В настоящее время понятие «налог на дарение» уже утратило свою актуальность. Налогообложение операций по дарению земельных участков регламентируется Налоговым кодексом России и определяется как «налог на доходы физических лиц».

Действующим законодательством установлено, что если дарение земельного надела происходит между родственниками, то одаренные лица освобождаются от уплаты налоговых обязательств.

В категорию «близкие родственники» входят:

  • родители;
  • супруги;
  • дети (в том числе и усыновлённые);
  • братья и сёстры (родные и неполнородные);
  • дедушки и бабушки;
  • внуки.

Есть ли льготы пенсионерам по налогу на землю? Смотрите в статье: льготы пенсионерам по земельному налогу .

Действующим Налоговым кодексом РФ установлены следующие ставки налога, который должны перечислять в бюджет налогоплательщики, получившие в подарок земельные участки:

  • *13%* — данная ставка применяется резидентами Российской Федерации;
  • *30%* — данная ставка предназначена для нерезидентов России, которые получили в подарок земельный надел.

В случае с нерезидентами ставка налога может изменяться на основании принятых международных соглашений, целью заключения которых является исключение двойного налогообложения.

Все налогоплательщики, получившие в подарок земельные участки, должны самостоятельно рассчитать свои обязательства перед бюджетом.

Для проведения данных расчётов предусмотрен 1-й раздел декларации формы 3 – НДФЛ. При внесении в отчёт данных, налогоплательщики должны в качестве налоговой базы указать оценочную стоимость земельного надела (кадастровую стоимость).

Далее следует провести расчёт налога по формуле:

Подача декларации

Действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом определён порядок отчётности граждан, которые получили в подарок земельный участок 6 соток или более.

Каждый налогоплательщик обязан заполнить декларацию формы 3 – НДФЛ и подать её в контролирующие органы по месту своей регистрации.

Данный документ представляет собой специальный бланк, на который переносятся данные следующим способом:

Также допускается заполнение декларации посредством компьютерной техники, и последующей её распечатке через принтер.

Все данные, которые указывает налогоплательщик в данном бланке отчёта, должны быть полными и достоверными, подтверждённые соответствующей документацией.

Первые две страницы декларации предназначены для указания личных данных налогоплательщиком:

  1. Фамилия, Имя, Отчество.
  2. Идентификационный номер.
  3. Паспортные данные.
  4. Адресные данные.
  5. Контактные телефоны и т. д.

Заполненная декларация должна быть заверена личной подписью налогоплательщика и предоставлена в налоговую инспекцию в установленные федеральным законодательством сроки.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ декларация формы 3 – НДФЛ должна быть подана в контролирующие органы не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (в котором налогоплательщик получил земельный участок в подарок).

Что касается уплаты налога, то действующим Федеральным законодательством установлен граничный срок – 15 июля.

Если будут нарушены сроки подачи отчётности и сроки уплаты налога, то к нарушителям законодательства будут применены финансовые санкции, в виде штрафа.

При получении в подарок земельного участка, одариваемый должен ознакомиться со всеми нюансами такой сделки.

Если в дар переходит только доля земельного участка?

В том случае, когда к одариваемому лицу перешла по договору дарения только доля земельного участка, он должен всё равно пройти полную регистрационную процедуру.

Также новый владелец части земельного надела обязан в установленные законом сроки подать декларацию в налоговую администрацию и уплатить начисленный налог.

Дарить долю земельного участка могут как физические лица, так и коммерческие организации.

Между сторонами заключается типовой договор, который ничем не отличается от договора дарения любого недвижимого имущества.

Одариваемое лицо, получившее часть земельного надела от близкого родственника, полностью освобождается от уплаты подоходного налога по ставке 13%.

После вступления в свои законные права одариваемый может использовать «подарок» по своему усмотрению.

Это происходит только по окончании государственной регистрации части земельного участка и получения на руки соответствующего свидетельства.

Отмена дарения

Процедура отмены договора дарения земельного участка достаточно сложная.

Существует несколько моментов, которые могут стать причиной отмены дарственной на земельный надел либо участок с домом:

  1. Если одариваемый не успел зарегистрировать своё право собственности на землю. На практике часто случается, когда договор дарения подписан сторонами, новый владелец использует земельный участок по своему усмотрению, а государственную регистрацию своих прав он не провёл.
  2. Если после подписания дарственной у дарителя значительно снизился уровень жизни. Дарителю следует доказать, что его материальное положение не позволяет ему вести нормальный образ жизни.
  3. Если одариваемый причинил любой вред дарителю (либо членам его семьи) уже после подписания договора дарения.
  4. Если договор дарения земельного участка подписывался под психологическим давлением, либо после физического воздействия на дарителя (могли звучать угрозы в адрес его семьи).
  5. Если в момент подписания договора дарения владелец земельного участка находился в невменяемом состоянии (был психически нездоров, пьян, под воздействием наркотических средств) и т. д.

Какие действуют налоговые льготы при покупке земельного участка? Смотрите статью: налог при покупке земельного участка .

Какой налог при продаже земельного участка, если он в собственности менее 3-х лет узнайте здесь .

Все о земельном налоге в Москве читайте здесь .

Отмена договора дарения происходит в судебном порядке. Истцу необходимо предоставить судье веские аргументы и мощную доказательную базу, чтобы его требования по возврату в собственность земельного участка были удовлетворены в полном объёме.

Если даритель — организация?

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что оформление договора дарения земельного участка между коммерческими организациями категорически запрещено.

Любое предприятие, у которого в собственности имеется земельный надел, может подарить его только физическому лицу.

В последнее время коммерческими организациями часто осуществляется дарение земельного участка сельхозназначения своим сотрудникам, которые длительное время на них работают, в качестве поощрения.

Дарение земельного участка родственнику

Если договор дарения подписывается между близкими родственниками, то одариваемая сторона освобождается от уплаты налога.

Такая категория налогоплательщиков должна при этом подать декларацию установленного образца в контролирующие органы.

В том случае, когда земельный участок дарится дальнему родственнику, то одариваемый должен подать отчётность и перечислить в бюджет налог с договора дарения земельного участка.

Видео: что лучше — дарение или наследование?

Чтобы избежать проблем с контролирующими органами каждый владелец земельного участка, получивший его в подарок, должен в установленные действующим Федеральным законодательством сроки подать декларацию.

На основании поданного отчёта, в котором налогоплательщиком самостоятельно проведён расчёт своих обязательств, должен быть уплачен налог.

Только в том случае, когда одаренные граждане будут соблюдать требования Налогового кодекса России, они смогут избежать финансовых санкций.

Какой налог на дарение земельного участка в 2015-2016 г.?

Новости по тематике

Налог на дарение земельного участка — актуальный вопрос, учитывая многочисленные изменения в законе за последние годы. В нашей статье поговорим об экономическом обоснованииналога на дарение земельного участка, а также о том, какие документы нужно обязательно предоставить в налоговую и как правильно высчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 34 Семейного кодекса РФ.

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную ) (см. Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)? ).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем получения соответствующего свидетельства.

Документы для представления в налоговые органы

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

  1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права).

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Расчет налога

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первых 2 страницах заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О. его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В разделе 1 производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 6.

НДФЛ из расчета 13% составит:

НДФЛ из расчета 30% составит:

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

Налог на дарение земельного участка

Правила и условия, при которых с договора дарения земельного участка взимается платеж, зафиксированы в Налоговом и Гражданском кодексах РФ (в последнем — статья 572). В этих же нормативных документах отмечается, что если подарили землю чужому человеку, пошлина обязательна, а если речь идет о близких родственниках, выплат государству можно избежать.

Вплоть до 2006 года выплаты государству при дарении земельного участка рассматривались как налог на имущество. Сейчас пошлина с договора дарения участка — это налог на доход. Но, повторимся, только в случаях передачи участка чужому человеку. Близкие родственники, то есть члены одной семьи, от уплаты освобождаются.

О том, как оформлять договор, чтобы налог на дарение земельного участка не пришлось платить, вы можете узнать у специалистов портала Правовед.RU. Юристы ответят на любые вопросы, которые касаются правильного оформления дарственной и законного отказа от уплаты пошлины.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Я собственник земельного участка. хочу подарить своей жене половину. Мы на данный момент находимся в браке. Вопрос. существует ли какой нибудь налог на подобную сделку.

10 Декабря 2016, 08:29 Сергей, г. Екатеринбург

Здравствуйте! Моя бабушка хочет подарить мне свою квартиру и земельный участок. Но она инвалид и не ходит. Как нам в таком случае нотариально заверить договор дарения и доверенность на подачу документов на регистрацию? Можно ли вызвать нотариуса на.

06 Декабря 2016, 21:44 Валерия, г. Санкт-Петербург

Есть вопрос к юристу?

14 Ноября 2016, 19:44 Андрей, г. Москва

Собственник моя Мама, переоформлять участок хотим на меня. Обе стороны согласны на переоформление. Участок в Калужской области, прописка моя и Мамы Подмосковная. Участок в собственности более 3 лет. Документы на участок есть, а именно.

28 Октября 2016, 21:09 Алексей, г. Москва

Для строительства жилого дома хочу приобрести земельный участок. Продавец просит (настаивает) на продаже участка как Дарение. Мы не родственники, не знакомые, продавцу 75 лет. В выписке ЕГРП обременений нет, категория земли — ЛПХ. На вопрос- почему.

23 Октября 2016, 20:54 Aleks, г. Нижний Новгород

Земельный участок. брали в ипотеку с бывшим мужем, оформляли на него ,я была пор учителем, при разводе имущество не делили, муж написал дарственную на сына, нужно ли будет платить налог при продаже участка если в собственности у сына он менее 3.

21 Октября 2016, 00:09 Наталья, г. Михайловское

Дом 140 кв.м.оформлен на мужа. Он оформил дарение на меня и троих детей. Т.е. 50 м не облагаются налогом, остается 90 кв.м.- они тоже не облагаются налогом? Я с детьми являемся тоже собственниками? Освобождается ли мы от уплаты налога?

Это интересно:  Наследование или дарение что лучше 2019 год

04 Октября 2016, 21:54 Татьяна Шушкова, г. Ессентуки

Хочу подарить свой земельный участок дочери жены от первого брака (не удочерена). Облагается ли это дарение налогом?

21 Июля 2016, 21:26 Юрий, г. Москва

Добрый день подскажите пожалуйста, ситуация следующая: есть квартира в собственности 2х комнатная, собственник бабушка и прописаны 2 внука, один из них несовершеннолетний, может ли бабушка оформить договор дарения квартиры полностью на старшего.

12 Июля 2016, 14:58 Иван, г. Москва

Здравствуйте, помогите пожалуйста с земельным вопросом. Зимой с мужем приобрели таунхаус, в котором как оказалось потом слишком мало земли по кадастровым участкам, (рассказали соседи из таунхауса на против с «обращением» убрать забор, так как он.

01 Июля 2016, 19:48 Иван, г. Москва

Собираюсь приобрести участок земли. Категория у него сх назначение. Надеюсь, что через несколько лет смогу перевести в ижс, ну или продать подороже. Как я поняла, это паевые земли, документы о собственности имеются, участок отмежован, но продавец.

20 Июня 2016, 03:23 Анна, г. Ербогачен

Хочу оформить договор дарственной на земельный участок без построек на свою маму. Какие документы нужны для этого? И кто оплачивает госпошлину?

29 Мая 2016, 17:02 Александр Сенотрусов, г. Чита

26 Мая 2016, 10:18 Елена, г. Самара

Добрый день! Подскажите пожалуйста. Бабушка мне (внучке) дарит земельный участок. В договоре дарения нужно указывать родственные связи? И должна ли я платить налог 13% с кадастровой стоимости? Спасибо!

19 Мая 2016, 12:23 Юлия, г. Жуковский

Здравствуйте, очень нужна помощь сестре, вот какая ситуация. В 2015 году муж мамы, который не является отцом и не удочерял сестру сделал дарственную на дом и земельный участок внуке(дочь сестры) кадастровая стоимость которых чуть более 400тр. В.

14 Апреля 2016, 13:52 Анастасия, г. Асино

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

Налог с дарения земельного участка

Как правильно подарить земельный участок

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ.

Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ.

Важно При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям.

Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара. Оформление договора дарения племяннику или племяннице Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении.

Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст.

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу.

После всей процедуры он получает его в Росреестре.

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно.

Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.Статья 66. Оценка земли Кадастровый паспорт Он выдается в государственном кадастре недвижимости в виде выписки. В паспорте находится вся информация об участке. Он необходим для осуществления любых сделок с землей.

Налоговая, опираясь на информацию в кадастровом паспорте, проверит налогооблагаемую базу, которая служит основанием для расчета подоходного налога. Свидетельство регистрации прав собственности на землю Его одаряемый получает, имея на руках договор дарения. Налоговая декларация Ее следует подать по ф. 3-НДФЛ.

Документ одаряемый, который получает статус налогоплательщика, заполняет самостоятельно. Он отображает в декларации свои личные данные, о земле, ее стоимости, налоговой ставке и размере подоходного налога, который ему предстоит оплатить.

Forbidden

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать. Какие документы понадобятся? Эти документы необходимо подготовить перед заполнением декларации:

  1. Паспорт.
  2. Дарственная.
  3. Справку о кадастровой стоимости земли.
  4. Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же. Сроки уплаты НДФЛ Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года.

То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении. При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка).

России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства. Близкому родственнику Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется. Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную.

После 2006 года Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства.

Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать.

Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство. Статья 572.

Договор дарения Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы: Дарственная

  • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
  • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п.
  • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
  • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
  • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
  • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
  • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку.

Земля – дорогой подарок. В момент ее получения немногие задумываются, что государство посчитает подаренный участок доходом и начислит НДФЛ согласно действующей ставке. Впрочем, близким родственникам полагаются льготы и при дарении в семейном кругу ничего платить не надо.

При заключении сделки даритель не получает материальной выгоды. После передачи прав на участок в Росреестр вносят изменения в связи с переменой собственника. Новому хозяину земли выдают свидетельство владения полученным наделом. Нельзя подарить участок после смерти истинного собственника.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.

Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.

Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.
  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.

    Необходимые документы

    В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

    1. Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
    2. Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
    3. Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
    4. Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

    После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

    При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в 221 статье НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

    Обычно при подаче заявления, суд при наличии веских причин почти всегда принимает решение в пользу дарителя участка.

    Договор
    • Такой документ должен в обязательном порядке содержать в себе информацию о стоимости передаваемого участка, но при определении актуальной суммы налога принимается его ориентировочная рыночная или кадастровая стоимость. В соответствии с нормами статьи 66 действующего Земельного Кодекса РФ, цена по кадастру определяется уполномоченными представителями органов региональной власти.
    • Помимо прочего, соответствующий показатель может в полной мере приравниваться к рыночной стоимости или значительно отличаться от нее. Такое обстоятельство напрямую зависит от состояния земли и ее качественных параметров.
    Кадастровая документация
    • Паспорт представляет собой специальную выписку из государственного кадастрового отдела. В документе содержится исчерпывающая информация о полезных характеристиках земельного участка.
    • Он особенно необходим при осуществлении любых передаточных операций участков. Это обуславливается тем, что налоговые инстанции в каждом конкретном случае занимаются проверкой налогооблагаемой базы, на основании которой определяется сумма налога.
    Свидетельство о праве собственности Представляет собой установленную выписку, подтверждающую факт государственной регистрации права. Документ выдается в случае перевода прав в пользу принимающей дар стороны, когда производится регистрационная процедура в соответствующих государственных или муниципальных органах.
    Налоговая декларация Данная справка формируется плательщиками в самостоятельном порядке с использованием установленного образца. В документе происходит отражение стоимости участка земли и размера налогового сбора, который нужно обязательно перевести в регламентируемый уровень бюджета.

    Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

    За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре. Его составление при дарении посторонним людям не отличается от договора, заключенного с близкими родственниками.

    Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

    В число близких родственников входят:

    • дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
    • приемные и родные дети;
    • супруги и родные по крови братья с сестрами.

    Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

    • опекающие лица;
    • родители;
    • работники органов опеки.

    Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

    Формально он считается владельцем подаренной земли, но только на срок, пока подросток не достигнет совершеннолетия.

    Невзирая на это, закон запрещает ему:

    • продавать или сдавать землю арендаторам;
    • дарить или обменивать ее на другой участок.

    Помимо освобождения от налога данные категории родственников освобождены от обязанности подачи налоговой декларации.

    Все другие категории степени родства не являются близкими. Соответственно необходимо будет оплатить налог при дарении земельного участка родственнику, не входящему в круг ближайших родных.

    Компания «Правовое решение» оказывает юридические услуги в вопросах налогов на доходы физлиц. С нашей помощью Вы сможете быстро заполнить и подать налоговую декларацию в установленные сроки. Также наши юристы помогут Вам определить кадастровую стоимость подаренного участка и оспорить его при необходимости.

    lawr.ru

    Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

    С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права.

    На какой закон опираться

    Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке. НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли.

    Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков. Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре. Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации.

    В последнем случае можно выбрать способ получения:

    • лично;
    • по почте;
    • электронную версию по электронной почте;
    • через МФЦ.

    Во всех случаях получение документа бесплатное. Важно: Для подтверждения стоимости необходимо получить бумажную версию.

    С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа. По почте декларация и все необходимые приложения отправляются ценным письмом с описью вложения. При использовании этого способа документы будут получены не сразу, но возможный отказ будет письменным и обоснованным.

    Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки.

    Также подать декларацию можно через Интернет. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или портале Госуслуг.

    В этом случае не придётся посещать ни отделение ФНС, ни почту, да и сделать это можно в любое время суток.

    Forbidden

    К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

    Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы. Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

    • дарит его своей родной сестре;
    • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

    Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

    Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399.

    Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки. Статья 399.

    ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

    Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения).

    Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?). Согласно ст.

    Расчет налоговых сборов по факту передачи земельных участков в качестве дара производится на основании норм статьи 66 Земельного Кодекса РФ.

    Сторона, принимающая права собственности, должна в обязательном порядке отчитаться о факте завершения сделки в контролирующие инстанции. Это требование регламентируется действующим федеральным законодательством. Для минимизации рисков все плательщики должны знать о тонкостях расчета обязательств.

    Стоит отметить, что в Налоговый Кодекс на постоянной основе вносятся изменения. Например, при совершении сделок до начала 2006 года Закон предусматривал выплату налога на имущество.

    К расчету принимались следующие параметры:

    • стоимость земельного участка;
    • наличие имущественных объектов на земле;
    • степень родства участвовавших в сделке сторон.

    Заинтересованным лицам приходилось выплачивать до 2% в федеральный бюджет, а расчет осуществлялся на основании оценочной стоимости, прописанной в соответствующем соглашении. Получателю земли не нужно было оплачивать походный налог.

    Сроки и ставка полностью устанавливаются действующим законодательством. В качестве прямого юридического основания для определения налога выступает договор о дарении, в котором нужно указать факт о том, что операция производится по взаимному согласию сторон.

    Соглашение получает юридическую силу не в момент подписания сторонами, а с даты осуществления регистрационной процедуры. После этого расторгнуть документ практически невозможно. Если одна из сторон не согласится на добровольное расторжение, то вопрос придется решать в судебном порядке.

    Как уплачивать налог при дарении земельного участка физическим лицом

    Размер налога на дарение земли не всем известен. Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на уплату налога не приходится. Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

    Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо. Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками.

    Делается это с помощью следующих документов:

    • паспорта Российской Федерации;
    • свидетельства о рождении или вступлении в брак.

    При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

    • налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
    • сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
    • получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).

    Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

    В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

  • паспорта Российской Федерации;
  • свидетельства о рождении или вступлении в брак.
  • налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
  • сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
  • получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).

    В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

    После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

    Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

  • Герои России и СССР;
  • имеющие орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
  • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
  • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей погибшего военнослужащего;
  • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
  • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
  • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
  • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
  • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.

    Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

    Размер налога на дарение земельного участка

    Размеры налогового сбора в полной мере оговариваются нормами действующего законодательства РФ. Налог на доходы физических лиц должен быть оплачен в течение определенного срока, который прописывается в Налоговом Кодексе в качестве налогового периода. Для соответствующих категорий доходов предусматривается ставка в 13%.

    Требование по исполнению соответствующих налоговых обязательств возникает сразу после получения дара. В качестве ключевой особенности земельных участком можно выделить их неделимость. После осуществления регистрационной процедуры в государственном органе земля может принадлежать только одаряемому. Другие родственники не могут получить аналогичное право даже в судебном порядке.

    Подоходный налог при дарении имущества

    В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

    Существует два вида ставок налога: 13% и 30%. Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

    В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли. Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

    Герои России и СССР;

    Как подать декларацию

    Выплата налогового сбора производится принимающей стороной на основании расчета, указанного в декларации. Рассматриваемая документация заполняется самим гражданином, получившим земельный участок более 6 соток. Форма 3-НДФЛ является специализированным бланком, который может быть заполнен в ручном или машинном формате. На первых двух листах в обязательном порядке указываются личные сведения о плательщике.

    В случае, если одаряемым является близкий родственник действующего собственника, то он должен предоставить в контролирующий орган следующие документы:

    • дарственную;
    • кадастровый паспорт;
    • свидетельство о государственной регистрации;
    • любой документ, подтверждающий факт родства.
    Это интересно:  Купля продажа мена дарение рента 2019 год

    Налоги при дарении недвижимости

    Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

    Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

    Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

    Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

    К ним относятся:

    1. Жена/муж.
    2. Родители.
    3. Дети (в том числе усыновленные).
    4. Дедушки/бабушки.
    5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
    6. Братья/сестры.

    Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

    Налоги при дарении дома

    Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

    Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

    Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

    Налоги при дарении доли имущества

    В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли . Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

    Налог на имущество физических лиц

    После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

    Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
  • объект незавершенного строительства;
  • машино-место и гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные здания, постройки, сооружения и помещения.

    Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

  • для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
  • для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
  • для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
  • для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.

    Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость , их размеры не должны быть более:

  • 0,1% для:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства;
    • недвижимых комплексов;
    • машино-мест;
    • гаражей;
    • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
  • 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
  • 0,5% для других объектов.

    Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость , ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

  • до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
  • от 0,1 до 0,3% — стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — если превышает 500 тыс. рублей.

    Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

    При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу . К таким лицам относятся физические лица:

  • Герои России и СССР;
  • имеющие орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
  • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
  • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей погибшего военнослужащего;
  • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
  • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
  • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
  • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
  • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.

    Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

    Земельный налог

    Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

    Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

    Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

    Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

    Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

  • Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов детства, а так же I и II групп;
  • инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
  • попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

    Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

    Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте — в равных долях.

    Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
  • требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;

    Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

    От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

    1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
    2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
    3. Религиозные
    4. Общественные организации инвалидов.
    5. Организации народных художественных промыслов.
    6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
    7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
    8. Участники свободной экономической зоны.

    Так же освобождаются от уплаты налога граждане , которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

    Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

    Транспортный налог

    Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

    Не являются налогоплательщиками:

  • организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
  • FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
  • национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

    Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

    Ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателей равной до 100 л.с., от 100 до 150 л.с., от 150 до 200 л.с.:

    в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

    в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

    в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

    Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

    Сумма налога определяется по следующей формуле:
    Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

    Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

    Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

    Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

  • для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
  • для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
  • для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.

    Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

    Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

    Заключение

    После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

    Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

    Налог на дарение земельного участка

    Дарение земли предусматривает безвозмездную передачу участка от одного лица другому, то есть новому владельцу. Согласно действующему законодательству, получение земельных участков в дар является одной из форм получения дохода физическими лицами. В данном случае начисление налога на дарение земельного участка также предусматривается, как и с другими видами доходов.

    Какой налог платится при дарении земельного участка

    Дарение любого вида недвижимости оформляется соответствующим договором. Договор необходим в том числе и для регистрации участка земли на нового владельца. С момент такой регистрации у нового владельца появляется обязанность уплачивать налог на дарение земельного участка.

    Часто у участников сделки возникают вопросы. Главные из них – какой налог платится при дарении участка, и кто обязан его уплачивать? Ответ на второй вопрос достаточно прост. В данном случае доход получает принимающая сторона по договору. Соответственно именно одаряемый обязан платить налог на дарение земельного участка.

    Даритель после вступления в силу договора дарения не обязан уплачивать налог на подаренное имущество. Если получено уведомление от налоговой службы с требованием оплаты налога на полученный доход, даритель должен направить обращение в налоговую службу с копией договора дарения. В этом случае обязанность по налогу на дарение земельного участка будет снята.

    От наличия налогового президентства Российской Федерации зависит, какой налог платить при дарении участка земли. Так, резиденты РФ на любой полученный доход платят одинаковый налог – 13%. Соответственно налог при дарении земельного участка для резидентов РФ установлен в размере 13%. Нерезиденты платят налог в размере 35%.

    Итоговая сумма налога определяется по кадастровой стоимости участка. Для этого ставка налога высчитывается от кадастровой стоимости. Для каждого участка проводится кадастровая оценка соответствующими государственными службами. Уточнить ее можно в Росреестре. Ошибочно указанную стоимость можно оспорить.

    Получатель дохода при оплате налога на дарение земельного участка обязан самостоятельно предоставить в налоговые органы следующую документацию:

  • подписанный обеими сторонами договор дарения;
  • кадастровый земельный паспорт;
  • свидетельство собственности на участок;
  • налоговую декларацию по установленной форме.

    Налоговая декларация подается в срок до 30 апреля каждого года за предшествующий налоговый год. Сам налог должен быть внесен до 15 июля после подачи декларации.

    Налог при дарении земельного участка близкому родственнику

    Действующее законодательство предусматривает освобождение от налога при дарении земельного участка родственнику. От налога в этом случае освобождаются только близкие родственники дарителя:

  • супруги;
  • родные и усыновленные дети;
  • дедушки и бабушки;
  • родные и неполнородные братья и сестры;
  • внуки.

    Помимо освобождения от налога данные категории родственников освобождены от обязанности подачи налоговой декларации.

    Все другие категории степени родства не являются близкими. Соответственно необходимо будет оплатить налог при дарении земельного участка родственнику, не входящему в круг ближайших родных.

    Компания «Правовое решение» оказывает юридические услуги в вопросах налогов на доходы физлиц. С нашей помощью Вы сможете быстро заполнить и подать налоговую декларацию в установленные сроки. Также наши юристы помогут Вам определить кадастровую стоимость подаренного участка и оспорить его при необходимости.

    Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

    Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

    Дарственная на землю: общая информация

    Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

    Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

    Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

    Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

    Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

    Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

    Дарение родственникам и чужим людям

    Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

    Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

    Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

    С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

    Уплата налога

    Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

    Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

    Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

    • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
    • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
    • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

    Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

    Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

    Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

    За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

    Можно ли отменить

    Бывают ситуации, когда налоговый сбор оплачивать не нужно. Это актуально для случаев отмены или расторжения соглашения о дарении по взаимному согласию сторон или в порядке судебного разбирательства.

    Стоит особенно выделить следующие причины:

    • принимающее лицо подписало договор, но не успел зарегистрировать официальные права собственности;
    • даритель получил серьезное заболевание, в результате чего его постоянные доходы значительно уменьшились;
    • одаряемый отказался от сделки до момента подачи налоговой декларации;
    • одаряемый нанес физический ущерб дарителю или его близким родственникам или совершил прочее преступление, влияющее на составление дарственной документации;
    • даритель совершил подписание договора находясь в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.

    Что касается обращения в компетентные судебные инстанции с исковым заявлением, то данный документ может быть подан самим дарителем или его родственником. В других случаях расторжение договора может быть произведено по взаимному согласию сторон.

    Если принимающая сторона успела зарегистрироваться в государственном реестре и оплатила налоговый сбор, но даритель добился отмены сделки через суд, то все финансовые издержки будут возмещены в полном размере из соответствующего уровня бюджета.

    Сравнение с наследством

    Граждан РФ довольно часто интересует вопрос о том, какая операция будет лучше – передача в дар или в качестве наследства.

    Расходы на вступление в наследство и получение земельного участка в качестве дара отличаются. На это влияет родственная принадлежность участников сделки.

    Транспортный налог

    Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

  • организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
  • FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
  • национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

    Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

    в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

    в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

    в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

    Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

    Сумма налога определяется по следующей формуле: Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

    Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

    Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

  • для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
  • для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
  • для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.

    Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

    Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

    Заключение

    Не все люди знают о фиксированных сборах при заключении договора на дарение земельного участка. В этой статье рассказано о полном процессе выполнения и всех нюансах заключения договора дарения участка. Раскрыты элементы правовой базы и юридических правил.

    После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

    Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

    darstvennaja.ru

    Платится ли налог при дарении дома и земельного участка – Законники

    Forbidden

    Дарение любого вида недвижимости оформляется соответствующим договором. Договор необходим в том числе и для регистрации участка земли на нового владельца. С момент такой регистрации у нового владельца появляется обязанность уплачивать налог на дарение земельного участка.

    Часто у участников сделки возникают вопросы. Главные из них – какой налог платится при дарении участка, и кто обязан его уплачивать? Ответ на второй вопрос достаточно прост. В данном случае доход получает принимающая сторона по договору. Соответственно именно одаряемый обязан платить налог на дарение земельного участка.

    Даритель после вступления в силу договора дарения не обязан уплачивать налог на подаренное имущество. Если получено уведомление от налоговой службы с требованием оплаты налога на полученный доход, даритель должен направить обращение в налоговую службу с копией договора дарения. В этом случае обязанность по налогу на дарение земельного участка будет снята.

    От наличия налогового президентства Российской Федерации зависит, какой налог платить при дарении участка земли. Так, резиденты РФ на любой полученный доход платят одинаковый налог – 13%. Соответственно налог при дарении земельного участка для резидентов РФ установлен в размере 13%. Нерезиденты платят налог в размере 35%.

    Итоговая сумма налога определяется по кадастровой стоимости участка. Для этого ставка налога высчитывается от кадастровой стоимости. Для каждого участка проводится кадастровая оценка соответствующими государственными службами. Уточнить ее можно в Росреестре. Ошибочно указанную стоимость можно оспорить.

  • подписанный обеими сторонами договор дарения;
  • кадастровый земельный паспорт;
  • свидетельство собственности на участок;
  • налоговую декларацию по установленной форме.

    Налоговая декларация подается в срок до 30 апреля каждого года за предшествующий налоговый год. Сам налог должен быть внесен до 15 июля после подачи декларации.

    Статья написана по материалам сайтов: mestozakona.ru, impotencemeds.info.

    «

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий