Надо ли платить налог при дарении квартиры 2019 год

Давайте разберемся кому нужно будет платить НДФЛ при получении в дар недвижимого имущества, а кому нет.

Итак, в пункте 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Указанный выше перечень является закрытым, а значит вышеперечисленные лица, получившие в дар недвижимое имущество (квартиру, дом, комнату или долю) НЕ обязаны платить налог. То есть налог при дарении квартиры, если вы родственник — платить НЕ НУЖНО!

В случае же совершения сделки дарения между физическими лицами, если они НЕ являются близкими родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ. При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Налог составит 13% от полученного дохода для резидентов РФ (лица, проживающие на территории РФ свыше 183 дней в году) и 30% — для нерезидентов РФ.

Однако многие пытаются обойти действующее законодательство и оформить сделку не в виде дарения, а в виде договора купли-продажи, тем самым убить сразу двух зайцев, сэкономить на налоге и получить имущественный налоговый вычет.

Но и здесь не все так просто. При проведении камеральной налоговой проверки этот факт будет с легкостью установлен налоговыми органами и такая притворная сделка, по факту прикрывающая дарение, будет признана ничтожной, а значит Вам придется заплатить налог. Ведь если сделка дарения совершена между физическими лицами, не являющимися родственниками, то одаряемый обязан уплатить НДФЛ на основании пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений статьи 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Необходимо учитывать некоторые особенности: 1) Налоговая база определяется в размере рыночной или 0,7 от кадастровой стоимости недвижимого имущества; 2) Отсутствуют налоговые вычеты по подаренному объекту недвижимости; 3) Отсутствуют льготы для пенсионеров, инвалидов, несовершеннолетних одаряемых, а значит все они обязаны заплатить налог в полном объеме.

К сожалению, в главе 23 НК РФ не установлено какими документами определяется размер налога при получении дара в виде недвижимого имущества от физлица.

Согласно пункта 3 статьи 54 НК РФ физические исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом.

Содержание

Так как же будет рассчитываться НДФЛ при дарении?

НДФЛ будет рассчитываться двумя способами:

  1. от рыночной стоимости недвижимого имущества, которая всегда указывается в договоре дарения;
  2. от кадастровой стоимости подаренного недвижимого имущества.

Следует заострить Ваше внимание на том, что кадастровая стоимость устанавливается Федеральной службой государственной регистрации кадастра и картографии РФ самостоятельно и как правило ниже, чем рыночная стоимость. Однако бывают и такие случаи, когда кадастровая стоимость намного больше рыночной стоимости недвижимого имущества, в таком случае, Вы имеете право обратиться в суд с исковым заявлением об оспаривании кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Согласно части 5 статьи 217.1 НК РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если Вы указали кадастровую стоимость, по ней и платится налог. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если недвижимость получена в собственность после 1 января 2016 года, то применяется расчет исходя из наибольшей величины, то есть либо рыночная стоимость, указанная в договоре, либо кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффицент 0,7.

Что будет если Вы не подадите, несвоевременно подадите налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не заплатите налог?

Согласно статье 119 НК РФ вы будете привлечены к налоговой ответственности и вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога, причитающегося к уплате за каждый месяц, но не более 30%.

К указанным штрафам будут добавлены и пени, согласно 75 НК РФ, за просрочку исполнения обязательств.

Поэтому если Вы получили в дар недвижимое имущество и у Вас возникла обязанность по оплате НДФЛ, не стоит скрываться и ждать, что Вас не заметят и обойдут стороной. Налоговые органы проведут камеральную налоговую проверку и доначислят Вам все причитающиеся суммы.

Если Вам нужна более детальная информация о порядке, сроке подачи и уплаты НДФЛ, образец заполнения декларации 3-НДФЛ, форма и т.д. Вы можете найти достоверную информацию на официальном сайте ФНС России.

Законы РФ 2017-2019

Кто и сколько должен платить налог на дарение, а кто освобождается от данного обязательства? Узнаем ставку в 2019 году и суммы штрафов за просрочку и уклонение от уплаты.

Это интересно:  Образец договора дарения гражданского оружия 2019 год

Под дарением с юридической точки зрения понимается процесс отчуждения прав на какое-либо имущество от одного лица другому. Главное отличие данного типа отношений состоит в полной безвозмездности сделки, т. е. дарящий имущество не требует от другого лица какой-либо ценной вещи или денежного эквивалента взамен.

Налогооблагаемая база

Надо ли платить налог с дарственной? Налог на дарение российским законодательством приравнивается к НДФЛ и составляет:

  • 13 % для резидентов РФ;
  • 30 % для нерезидентов страны.

Обратите внимание! Резидентом может являться как гражданин РФ, так и иностранное лицо, проживающее на территории РФ от 183 дней и более.

Объектом налогообложения по подаренному имуществу является одна из следующих сумм (в зависимости от условий составленного и подписанного договора дарения):

  1. Рыночная стоимость подаренного имущества .
  2. Договорная стоимость подаренного имущества, которая была указана в условиях договора при его составлении и подписании. Так законодательством РФ предусмотрено, что договорная стоимость подаренного имущества не должна быть менее 70 % от его кадастровой стоимости.
  3. Кадастровая стоимость подаренного имущества.

Сколько нужно платить при дарении доли

Важно! Если подаренное имущество подлежит делению на части между прочими получателями, то налог будет взиматься только с той части, которая принадлежит каждому конкретному лицу.

Какой налог с подаренной доли в квартире нужно платить при дарении налогоплательщику? Рассмотрим пример расчета налога на дарственную при владении долей в имуществе, если стоимость не превышает 350 т.р.

Надо ли платить налог с дарственной на квартиру

Родственнику

Взнос за подаренное имущество платят далеко не все категории граждан. К ним относятся:

  • супруг или супруга;
  • бабушки;
  • дедушки;
  • родители;
  • усыновители;
  • дети;
  • усыновленные (удочеренные) дети;
  • внуки (внучки);
  • сестры (как полнородные, так и неполнородные);
  • братья (как полнородные, так и неполнородные).

Перечисленные выше граждане освобождаются законом только от уплаты самого налогового платежа на подаренное имущество, но несут все расходы, связанные с его оформлением:

  1. Государственная пошлина.
  2. Расходы, связанные с оформлением (составлением) и подписанием договора дарения.
  3. Оплата услуг, оказанных нотариусом/адвокатом (при необходимости).

Узнайте, как оформить земельный участок по «дачной амнистии» в собственность.

Пошаговая инструкция о том, как создать ТСЖ, в нашей статье.

Третьему лицу

К категориям граждан, для которых уплата налога на подаренное имущество является обязательной, относят:

  • сноха;
  • зять;
  • дяди;
  • тети;
  • племянники;
  • все двоюродные родственники (братья, сестры, дедушки, бабушки и пр.);
  • граждане, не связанные какими-либо родственными отношениями;
  • пенсионеры, не относящиеся к близким родственникам, также обязаны уплатить налог на подаренное имущество согласно общим условиям.

Нюансы и порядок уплаты

Под недвижимостью принято понимать такие объекты как:

  • земельный участок;
  • квартира;
  • частный дом.

Собственник может дарить не только право владения и дальнейшего распоряжения имуществом, но и такие имущественные права как:

  1. Аренда.
  2. Статус участника в долевом строительстве какого-либо объекта недвижимости.

Важно! Два вышеперечисленных случая не являются фактом дарения права собственности на недвижимость, поэтому налогом не облагаются.

НДФЛ на дарственную в 2019 году оплачивается по ранее действующему порядку. Для этого получателю недвижимости в дар необходимо выполнить следующий ряд действий:

  1. Определить сумму налогового платежа, исходя из стоимости полученной недвижимости и условий договора дарения.
  2. Заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить ее в Налоговую Инспекцию. Срок, отводящийся для этого, заканчивается 1 апреля года, следующего за годом, когда имущество оформилось в виде дара.
  3. До 15 июля года, следующего за годом получения имущества в дар, уплатить начисленный налоговый платеж.

Предусмотрен ли штраф за просрочку и уклонение

Важно! Уклонение от уплаты налога на дарственную подлежит наказанию в виде начисления штрафа.

Скрыть факт получения недвижимости в дар у гражданина нет возможности, поскольку процедура дарения подлежит обязательному документальному оформлению в соответствующих органах, которые в дальнейшем подают сведения в Налоговую Инспекцию. Т.е. уплата налога и подача соответствующих документов налоговикам — это обязанность каждого гражданина.

Штрафные санкции применяются как к неисполненным налоговым обязательствам, так и выполненным с опозданием:

  1. Штраф в размере 5 % от суммы начисленного налогового платежа назначается за неподанную декларацию о доходах 3-НДФЛ или же поданную, но с опозданием (ст. 119 НК РФ). Штраф начисляется за каждый просроченный месяц, но в общей сумме не должен быть более 30 %.
  2. Штраф в размере 20 % от суммы первоначально начисленного налогового платежа начисляется в том случае, если декларация 3-НДФЛ не была подана вовсе и налог не уплачен (ст. 122 НК РФ).
  3. Пени, начисленные за просроченные платежи. Штраф заменяется на пени в том случае, если справка о доходах по форме 3-НДФЛ была подана в установленные сроки, но по каким-либо причинам налоговый платеж поступил не вовремя. Тогда с налогоплательщика взимается пени из расчета 1/300 от установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования за каждый день просроченного платежа от суммы первоначально начисленного налогового платежа. Узнать актуальное значение ставки рефинансирования на текущий момент можно, обратившись к официальному сайту ЦБ РФ.

Получение имущества в дар — выгодная сделка, поэтому оплата НДФЛ по ней не станет обременительной в сравнении с той пользой, которую получает одариваемый. Соответственно, оформить ее нужно должным образом, не забыв об уплате налога на дарственную.

Всем ли нужно платить Налог при получении квартиры по Дарственной

Оплата налога в случае получения квартиры в дар

Сделки между родственниками: квартира в подарок

Нужно ли и на каких основаниях платится налог на квартиру с дарственной?

Получение квартиры в результате договора дарения с точки зрения закона представляет собой прибыль. Это оправданно, ведь такая сделка не предполагает получение дарителем оплаты.

Что делать, если на вас оформлена дарственная на квартиру, нужно ли платить налог? Выясним далее в статье.

Платится ли налог с дарственной на квартиру?

Безвозмездный характер договора, отличает дарение квартиры от купли-продажи или обмена. Таким образом, одаряемый увеличивает объем своего имущества, не неся никаких расходов на его приобретение.

Именно поэтому, государство облагает такие сделки налогом. По сути, пошлина является налогом на прибыль. Поскольку законодательство расценивает получение квартиры по дарственной в качестве прибыли.

Кто должен платить?

Отношение действующего законодательства к данным сделкам различается, в зависимости от того, кто является стороной договора. Для разных категорий лиц установлены различные налоговые ставки. Имеются категории лиц, которые освобождаются от уплаты взноса.

В целях лучшего понимания, следует рассмотреть все категории одаряемых более подробно и выяснить нужно ли платить налог с подаренной квартиры:

  1. По общему правилу, для всех категорий лиц установлена общая ставка в 13%. Будут платить все, кто получил квартиру по договору дарения.
  2. Надо ли платить налог за подаренную квартиру для не граждан Российской Федерации или граждан РФ, которые не проживают на территории России более 183 дней в течение года? Да, и ставка будет выше, чем для резидентов. Но и резиденты и нерезиденты все равно должны платить взнос за прибыль, в том числе и при дарении квартиры, только в различных размерах.
  3. Нужно ли платить налог с дарственной на квартиру, если стороны сделки не являются близкими родственникам? Да, они также обязаны платить.

Таким образом, вы узнали, платят ли налог при дарении квартиры. Все одаряемые обязаны заплатить пошлину со сделки дарения. Это касается всех категорий лиц, которые не являются близкими родственниками.

Это интересно:  Договор дарения оплата налога 2019 год

Нужно ли платить налог при дарении квартиры родственником?

Несмотря на то, что налогообложение на дарение квартиры, это обязательный платеж, законом установлены исключения из данного правила.

Нужно ли платить налог, если квартира подарена близким родственником? Нет, но при этом обе стороны должны состоять в родственных отношениях.

Перечень лиц, которые являются друг другу близкими родственниками установлен Гражданским кодексом РФ. Согласно закону, к близким родственникам относятся:

  • супруги, то есть на момент заключения сделки, они должны состоять в зарегистрированном браке;
  • родители и дети, такое родство необходимо подтверждать соответствующими документами (это могут быть паспорта и свидетельства о рождении);
  • бабушки, дедушки и внуки, данный вид родства также необходимо подтверждать документально;
  • родные братья и сестры, для того, чтобы они были признаны близкими родственниками, они должны иметь одного или обоих общих родителей.

О сделке дарения квартиры между родственниками написано тут, а об особенностях дарения между супругами рассказано здесь.

Процентные ставки

Такие ставки существенно различаются только в отношении двух групп одаряемых. Это резиденты и нерезиденты.

Как сказано выше, резидентами являются все граждан России, которые проживают на территории страны основную часть года. К такой категории относится подавляющее большинство граждан России. Вы уже знаете, нужно ли платить налог за подаренную квартиру, выясним процент, который они должны внести государству.

Согласно НК РФ для резидентов установлен 13% налог на дарение квартиры. Такой размер соответствует размеру налога на прибыль. Получение квартиры в результате дарения расценивается именно как извлечение дохода.

А если нерезиденту подарили квартиру, надо ли платить налог таким лицам и в каком размере? Если же говорить о нерезидентах, то для данной категории одаряемых установлен в размере 30%.

Таким образом, подавляющее большинство одаряемых заплатят по 13% от стоимости квартиры.

С какой суммы выплачивается?

Определение суммы, из которой будет рассчитываться налог на подаренную квартиру, является очень важным. Ведь именно от этого и будет зависеть сумма затрат, которые понесет одаряемый.

Здесь можно указать три варианта:

  1. В договоре дарения изначально может быть указана стоимость квартиры. Такой пункт в договоре не предусмотрен, но стороны могут его включить. Гражданское законодательство не запрещает этого делать.
  2. Если стоимость квартиры в договоре дарения не указана, то за основу берется ее кадастровая цена. В обоих случаях от стоимости квартиры берется 13%, что и составляет сумму сбора.

Как снизить сумму платежа?

Вы уже знаете, нужно ли платить налог на подаренную квартиру. Поговорим о том, как уменьшить налоговую базу.

Необходимо понимать, что после следки, одаряемый должен сам обратиться в налоговый орган и предоставить документ о стоимости на квартиру. Из этого документа и будет сделан вывод о цене квартиры и, соответственно, рассчитан взнос.

Таким образом, сбор документов осуществляется одаряемым, а значит, что инициатива в его руках. Наиболее выгодным вариантом представляется указание в договоре немного заниженной стоимости.

Таким образом, можно сэкономить хорошие деньги. То есть, занижение цены и указание ее изначально при оформлении договора дарения, является наилучшим вариантом.

Если говорить об уменьшении кадастровой стоимости, то для этого потребуется ее оспаривание и проведение оценки. А это опять же расходы.

Санкции за неуплату

Обговорим еще ситуацию. Например, мне подарили квартиру: нужно ли платить налог и что будет, если я его не оплачу?

Если одаряемый не платит налог на доход или несвоевременно обратился в налоговую с документами, то ему грозят штрафные санкции. Так, за каждый месяц просрочки платежа придется заплатить дополнительные 5% от суммы неуплаченного налога.

Поэтому, не имеет смысла уклоняться от уплаты, ведь налоговая рано или поздно выяснив факт дарения и придется расстаться с дополнительными средствами на штрафы. Решайте, нужно ли платить налог на дарение квартиры или нет?

Таким образом мы узнали, что такое дарственная на квартиру, платится ли налог и в каком размере.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

Правила налогообложения дарственной на квартиру между близкими родственниками в 2018 году

Конституция Российской Федерации обязывает каждого платить налоги (ст. 57), хотя с некоторых граждан в качестве исключения эта обязанность снята. Налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) исчисляется и уплачивается в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Чтобы понять, платится ли налог при дарении квартиры родственнику, относящемуся к категории близких, обратимся к п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Согласно этой норме, не облагаются НДФЛ подарки:

  1. Супругов.
  2. Родителей.
  3. Детей.
  4. Усыновителей.
  5. Усыновленных детей.
  6. Дедушек, бабушек.
  7. Внуков.
  8. Полнородных братьев и сестер.
  9. Братьев и сестер, имеющих только одного общего родителя.

При этом лица, перечисленные в пп. 1–5 данного списка, отнесены ст. 2 Семейного кодекса Российской Федерации к членам семьи. К категории же близких родственников на основании ст. 14 СК относятся лица, упомянутые в пп. 2, 3, 6–9. Таким образом, при оформлении в отношении близкого родственника дарственной на квартиру налог с него не взимается.

Однако льгота распространяется только на граждан, перечисленных в п. 18.1 ст. 217 НК. Другие родственники от налога на дарение квартиры в 2018 году не освобождаются. Таким образом, дяди, тети, племянники, племянницы, отчимы, мачехи, падчерицы и пасынки его уплачивают, хотя по смыслу ст. 97 Семейного кодекса являются членами семьи.

Облагается ли налогом квартира, подаренная посторонним человеком?

В случаях оформления дарственной на квартиру в отношении родственников, не являющихся близкими, или посторонних лиц налог взимается с одаряемых без каких-либо исключений. Для резидентов РФ его ставка составляет 13 %.

К резидентам при этом ст. 207 НК относит:

  • граждан Российской Федерации, иностранных государств и людей без гражданства, находящихся в России не менее 183 календарных дней подряд в течение года (краткосрочный выезд за рубеж для лечения, обучения, а также работы на морских месторождениях нефти и газа этот период не прерывает);
  • российских военнослужащих, которые проходят службу за границей;
  • сотрудников государственных и муниципальных органов, командированных на работу за границу.

Законодательство не запрещает дарить жилые помещения на территории России иностранцам, как не запрещает и российским гражданам принимать в дар недвижимость за рубежом. Уплату НДФЛ в другом государстве может подтвердить только сертификат резидентства, выдаваемый иностранными уполномоченными органами. Данный сертификат человек из приведенного выше списка должен подать вместе с заявлением в Федеральную налоговую службу России не позднее 30 апреля года, следующего за получением недвижимости. Только в таком случае он будет освобожден от налогового бремени за полученную квартиру.

При этом стоит понимать, что уплаченный в иностранном государстве налог с доходов, полученных за границей, зачтется российскому налогоплательщику только при наличии международного договора с этой страной (ст. 232 НК). В настоящее время международные договоры, устраняющие двойное налогообложение, заключены Россией с 83 государствами — их перечень размещен в открытом доступе на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Если одариваемый человек не связан с дарителем родственными узами и не входит в число резидентов РФ, ему придется заплатить в бюджет 30 % от стоимости имущества. По таким же принципам строится налогообложение квартиры по договору дарения от юридического лица.

Как определить сумму, с которой исчисляется налог?

При заключении договора дарения квартиры налог платится не с самой сделки, а с дохода, который в ее результате получает одаряемый. Законодательство трактует полученную при дарении недвижимость как некую экономическую выгоду в натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК). Именно она, согласно п. 1 ст. 210 НК, и определяет налоговую базу, с которой впоследствии высчитывается и уплачивается НДФЛ.

В настоящее время законодательство не содержит четкого механизма вычисления налогооблагаемой базы при приобретении физическим лицом недвижимого имущества на основании договора дарения. В связи с этим Президиум Верховного суда РФ утвердил обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса РФ от 21.10.2015. Обобщив опыт нижестоящих судебных инстанций, ВС РФ в данном обзоре рекомендовал для отображения в денежной форме дохода от получения недвижимости использовать государственную кадастровую или иную официальную оценку (п. 6).

При этом существует 3 способа определить материальную выгоду от получения в дар жилого помещения:

  1. Запросить результаты государственной кадастровой оценки объекта через территориальные офисы Росреестра или Федеральной кадастровой палаты либо многофункциональный центр.
  2. Заказать у аккредитованного эксперта независимую оценку недвижимого имущества.
  3. Получить из органов технической инвентаризации данные об инвентаризационной стоимости имущества. У этого способа есть свои нюансы, которые будут описаны далее.

Практика рассмотрения судами дел, связанных с определением налогооблагаемой базы

Неопределенность в порядке исчисления налоговой базы порождает многочисленные судебные споры между налоговиками и налогоплательщиками. В большинстве случаев одаряемый занижает реальную цену жилого помещения, указывая в декларации его инвентаризационную стоимость.

Верховный суд в упомянутом выше обзоре практики не запретил гражданам использовать результаты инвентаризационной оценки имущества, однако с 01.01.2013, согласно закону «О государственном кадастре недвижимости» от 24.07.2007 № 221-ФЗ, государственный технический учет и расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не проводится. По смыслу п. 9 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.1997 № 1301, допускается использовать при определении налогооблагаемой базы результаты инвентаризационной оценки недвижимости только в том случае, если такая денежная сумма имеет экономическое обоснование. Именно поэтому судебные акты чаще всего признают доводы об умышленном занижении налоговой базы обоснованными, а требования о взыскании недоимки по налогам — законными.

Инспекторы же определяют рыночную цену на жилое помещение исходя из результатов государственной кадастровой оценки. Так, Московский городской суд, рассмотрев дело № 4га/5-2314/2018 по кассационной жалобе налогоплательщика, определением от 03.05.2018 отказал в удовлетворении требований (номер дела в апелляционной инстанции — 33а-5717/2017). В обоснование доводов было указано, что административный истец обязан отразить в декларации сумму дохода исходя из реальной цены на объект недвижимости, в то время как его инвентаризационная стоимость явно не соответствовала полученной экономической выгоде. Это означает, что при расчете дохода административному истцу следовало использовать результаты государственной кадастровой оценки.

Если же данных о кадастровой стоимости имущества в государственном кадастре недвижимости попросту нет, инспектор вправе для ее установления привлечь оценщика. Для примера можно ознакомиться с определением Судебной коллегии по административным делам Московского городского суда от 14.11.2017 по делу № 33а-5561/2017.

Когда и как уплачивается налог?

При дарении жилого помещения НДФЛ необходимо уплатить после государственной регистрации перехода прав на недвижимое имущество. Год завершения этой процедуры считается налоговым периодом, в котором получен доход. Одаряемый, в соответствии с п. 1 ст. 229 НК, обязан до 30 апреля года, следующего за ним, подать в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию формы 3-НДФЛ (ее бланк доступен для скачивания на официальном сайте Федеральной налоговой службы).

Налогоплательщики — физические лица ставятся на учет:

  • по месту жительства (граждане России);
  • по месту пребывания (иностранные граждане и лица без гражданства).

Для предоставления декларации законодательство предусматривает несколько способов:

  1. Лично в налоговой инспекции по месту учета (п. 3 ст. 228 НК).
  2. Через многофункциональный центр.
  3. Почтовым отправлением с описью вложений (п. 4 ст. 80 НК).
  4. Онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы.
  5. Через портал «Госуслуги».

Подробную информацию о декларировании доходов вы можете найти в других статьях сайта «Народный Советникъ» (например, о заполнении декларации или ее подаче через портал госуслуг).

Человек, получивший недвижимость от члена семьи или близкого родственника и по этой причине освобожденный от уплаты НДФЛ, декларацию не подает. Общая сумма налога рассчитывается на основании задекларированного дохода, и платится по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК).

Последствия неуплаты налога

И налогоплательщик, не сдавший вовремя декларацию, и человек, не заплативший НДФЛ, совершают правонарушение. В первом случае ответственность наступит по п. 1 ст. 119 НК, во втором — по ст. 122 НК.

Лицу, не сдавшему вовремя декларацию в инспекцию по месту учета, грозит штраф в размере 5 % от суммы НДФЛ, подлежащей уплате либо доплате на основании этой декларации, за каждый месяц (полный или неполный) со дня, являющегося крайним сроком ее представления. При этом штраф не может составить более 30 % НДФЛ и быть менее 1000 руб.

К ответственности по ст. 119 могут привлечь не только человека, который не сдал декларацию, но и того, кто представил ее вовремя, но указал в ней заниженный доход. Подобная ситуация описана в уже упоминавшемся определении Судебной коллегии по административным делам Московского городского суда от 20.11.2017 по делу № 33а-5717/2017.

Разница между доходом, задекларированным налогоплательщиком, и рыночной ценой на жилое помещение, в соответствии с пп. 2 и 3 ст. 40 НК, не может составлять более 20 %. В противном случае налоговики вправе доначислить налог и пени исходя из рыночной цены имущества.

Неуплата же НДФЛ либо недоплата его в результате занижения налогооблагаемой базы наказывается штрафом в размере 20 % неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК). Если это совершено еще и умышленно, штраф возрастет до 40 % (п. 3 ст. 122 НК).

Таким образом, ответ на вопрос, облагается ли налогом дарственная на квартиру между близкими родственниками, отрицательный. Причем налог с дарения квартиры близкому родственнику, в отличие от сделки купли-продажи, не уплачивается независимо от времени нахождения имущества в собственности дарителя. Одаряемому же, не являющемуся близким одаривающему по смыслу НК РФ, налог заплатить придется (сумма при этом зависит от наличия резидентства России).

Статья написана по материалам сайтов: zakony2017.ru, myrealproperty.ru, nsovetnik.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий