Договор дарения подарков детям сотрудников образец 2019 год

Новогодние праздники – время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Содержание

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.

Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ с детских новогодних подарков

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

Взносы с новогодних подарков

Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).

Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.

Учет новогодних подарков детям сотрудников

Выдача новогодних подарков детям сотрудников

Выдача новогодних подарков детям сотрудников

Передача новогодних подаркой не обязательно оформлять договором дарения. Это оформляется совершенно по другому, можно распоряжением по предприятия. Приказом, либо внутренним положением о поощрении к новогодним праздникам. Бухгалтер это должен знать! ГК РФ Статья 574. Форма договора дарения 2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; НК РФ Статья 217.

Скачать образец договора поставки новогодних подарков. Договор дарения. Этот же способ подходит и для оформления выдачи новогодних подарков детям сотрудников. Образец приказа о выдаче новогодних подарков детям сотрудников смотрите. 52, образец ведомости на получение детских новогодних подарков —. Договор дарения и акт.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Если же договор дарения не составить, возможны споры с контролирующими органами. Правда, суды обычно принимают сторону организации. Отметим, что передача новогодних подарков детям не является благотворительной деятельностью, поэтому освобождение. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно. Получится освободить от взносов все предстоящие новогодние подарки сотрудникам или их детям, если исключить из трудовых и коллективных договоров условие о выдаче таких презентов.

Выдачи новогодних подарков для детей сотрудников генеральный директор Клич В.Н. Клич № п/п ФИО работника Должность ФИО ребенка Дата рождения ребенка кол-во цена Выдано подарков подпись сумма дата 1 Духов К.Н. Бухгалтер Духов И.А.

Кассир Ермолаева Г.Н. Ермолаева Главный бухгалтер Берестова Н.Л. Берестова Позиция Минфина России.

Договор дарения новогодних подарков образец Договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников.22 декабря. Дарения квартиры. Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником. Указывая, что деньги могут быть предметом дарения, следовательно, при выдаче работникам подарков. Такой договор дарения организация может заключить как в устной, так. Необходимо помнить, что если используются документы, форма.

Договор дарения земельного участка и находящихся на нем зданий. Подарки сотрудникам более 4000 рублей облагаются НДФЛ. Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. С приближением Нового года наступает пора дарить друг другу подарки. Согласно статье 572 этого Кодекса по договору дарения одна сторона.

Это бесплатно. СЗВ М за май 2017 года: бланк, образец заполнения.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение Поскольку стоимость детского новогоднего подарка вряд ли превысит эту сумму, письменный договор с сотрудниками заключать нет необходимости. Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. Нашла в к+ echinaceabel, 11:22 В частности, письменный договор нужен, если стоимость подарка превышает 3000 руб.

Поскольку стоимость детского новогоднего подарка вряд ли превысит эту сумму, письменный договор с сотрудниками заключать нет необходимости.

Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. 574 ГК РФ).Всё это конешно замечательно, только есть ещё 212-ФЗ, где все выплаты ( в т.ч. Договор дарения новогодних подарков образец скачать бесплатно Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение подарки на новый год PDA Просмотр полной версии: подарки на новый год МиссисХХХ, 17:51 детям сотрудников купили подарки стоимостью 300 р каждый, я так понимаю что налогами они не облагаются тк меньше 4000. Как их провести в бух учете. Аноним27, 18:00 вот и у меня такой же вопрос задан в недавней теме «новогодние подарки» и никто не хочет отвечать, вы посмотрите, у нас они вот так проводятся (там написано), но мы не уверены, тоже первый раз делаем echinaceabel, 18:03 Договоры дарения с каждым и, вуаля НДФЛ -2 по итогам года. МиссисХХХ, 10:57 Договоры дарения с каждым и, вуаля НДФЛ -2 по итогам года.

В частности, письменный договор нужен, если стоимость подарка превышает 3000 руб. Подарки для работников Когда начислить «подарочный» НДС?

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат (п. 167 НК РФ): • день отгрузки, в случае с подарками — день передачи; • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Поскольку при безвозмездной передаче подарка факт оплаты отсутствует, то налоговая база по НДС определяется в день его вручения. Из каких средств заплатить НДС, начисленный с подарков? При безвозмездной передаче подарка работодатель не получает от одаряемого денежный эквивалент его стоимости. Начисленный НДС придется уплатить за счет средств стороны, передающей подарок, то есть за счет работодателя. Сумма НДС, начисленного с подарков, не может быть учтена в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль.

Она покрывается за счет средств, оставшихся после налогообложения (п. ЕСН и пенсионные взносы Если выдача подарков предусмотрена как один из видов вознаграждения за труд, то затраты на их приобретение классифицируются как расходы на оплату труда.

Они облагаются ЕСН и пенсионными взносами в обычном порядке (п. 236 НК РФ, п. 10 Федерального закона от № 167-ФЗ).

Награждение подарками сотрудников вне связи с трудовыми достижениями не является выплатой в рамках трудового договора (п.

Помимо этого данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, следовательно, не облагаются ЕСН (п. Взносы на пенсионное страхование в этой ситуации также не начисляются, поскольку база для их начисления совпадает с налоговой базой по ЕСН.

Договор дарения с сотрудником на новогодние подарки. Так, например, взносами не облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, по которым происходит переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права)10. Основываясь на данном положении, Минздравсоцразвития России разъясняет, что если работодатель передает сотруднику подарки (в том числе в виде денежных сумм) по договору дарения, заключенному в письменной форме11, то на их стоимость страховые взносы не начисляются12.

Составить ведомость работников на получение подарков. Назначить помощника генерального директора Т.И. Крикунову ответственной за составление ведомости и приобретение подарков. Приобретение и выдачу подарков работникам на основании утвержденной ведомости произвести не позднее 27 декабря 2007 года.

Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор Клич В.Н. Арбитры указали, что применение работодателем различных систем премирования, стимулирующих доплат и надбавок законодателем включено в понятие и определение заработной платы (ч. 129 ТК РФ), которая не может быть объектом обложения НДС. Судом апелляционной инстанции сделан вывод о том, что передача подарков в качестве поощрения за отличную работу является премированием, а не операциями реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС. При таких обстоятельствах суд признал неправомерным взыскание спорных сумм НДС и пеней.

При этом «входной» НДС к вычету не поставила. МиссисХХХ, 14:57 в этом случае не нужно делать акт приемки? Списываю на 91 ивсе, да? Rdemidov, 16:28 Если подарки содержат логотип компании или перечень, оказываемых ею услуг, то можно оформить как передачу товаров в рекламных целях.

Однако, встает вопрос с НДС. МиссисХХХ, 17:41 почему же только если содержит логотип или перечень услуг.Распространяемая в любой форме и с помощью любых средств информация об организации и производимой этой организацией продукции, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к организации и ее продукции, а также способствовать реализации этой продукции, является рекламой Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Новогодние подарки детям сотрудников

Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения.

Это интересно:  Дополнительное соглашение к договору дарения 2019 год

Факт вручения подарков рекомендуем отражать в ведомости с перечнем. В ней сотрудники должны поставить свои подписи. При передаче новогодних подарков для детей сотрудников для организации наступают следующие налоговые последствия. НДСЕсли организация решила выдать детям сотрудников новогодние подарки, необходимо исчислить и уплатить с данной операции НДС, расценив ее как безвозмездную передачу. Наш гена решил подарить сотрудникам подарки в честь предстоящих праздников, если будет составлен договор дарения, то в этом случае не нужно будет платить страховые взносы.вот.теперь пытаюсь найти такой договор. Договор дарения который освободит от взносов сразу все.

9 марта 2017 Вопрос Необходимо ли предприятию оформлять договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников, чтоб потом не было проблем с ИФНС. Ответ Да, нужно, если стоимость подарка более 3000 рублей. О том как оформить подарки детям сотрудников читайте в Рекомендации ниже. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист». Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете выдачу сотруднику или его ребенку подарка « Документальное оформление Подарки сотрудникам, а также их детям передаются на безвозмездной основе — по договору дарения ().

Такой договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна.

В частности, если сотруднику дарят: • имущество стоимостью более 3000 руб. Основы Импровизации И Подбор Аккомпанемента далее. ; • недвижимое имущество*. Об этом говорится в Гражданского кодекса РФ.

Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов.

Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (), приказы на отпуск и т. ( Методических указаний, утвержденных ).

Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет. Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников. Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Бухучет Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием „Расчеты с персоналом по прочим операциям“. Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков.

При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара. Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции: Дебет 73 Кредит 41 (10, 43) — списана стоимость товаров, материалов или готовой продукции, переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников; Дебет 91−2 Кредит 73 — задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна. Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости ( Методических указаний, утвержденных). Когда сотрудников поощряют, например, билетами на какое-либо мероприятие, то для учета их стоимости применяют „Денежные документы“.

— задолженность сотрудников за подаренные кружки отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна».

Как оформить приказ на подарки сотрудникам — образец

Для владельцев салона красоты подарок сотруднику остается самым оптимальным мотивационным инструментом. Стоимость подарков варьируется – от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и аксессуаров. Давайте разбираться, что по этому поводу говорит Трудовой кодекс и как оформить приказ на подарок сотруднику.

Учет подарков сотрудникам — вопросы регламентирования

Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать не только за трудовые достижения, но и на праздники.

В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

  1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
  2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
  3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Новогодние подарки сотрудникам учреждения и их детям

Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

Приказ на подарок сотруднику — образец

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

  • о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
  • о количестве товара ( п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
  • о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Образец приказа на подарок сотруднику

ПРИКАЗ
«___» ___________ 2016г. № ____

О награждении подарками сотрудников

В связи с____________

1. Организовать награждение сотрудников подарками согласно прилагаемому списку.

3. Управляющей __________ приобрести подарки и составить ведомость на их получение.

4. Администратору _________ выдать подарки работникам на основании ведомости в сроки с___ по_____

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Директор _________ (подпись) ___________ (расшифровка)

Управляющий ________ (подпись) _________ __(расшифровка)

Администратор __________ (подпись) _____________ (расшифровка)

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Образец ведомости выдачи подарков

ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ ПОДАРКОВ К ________ (событие)

Новогодние подарки детям сотрудников

08.01.2018

Образец договора дарения новогодних подарков детям сотрудников

образец договора дарения новогодних подарков детям сотрудников

Перейти к скачке

На сайте можно скачать полноценный образец договора дарения новогодних подарков сотрудникам. Подарки сотрудникам, а также их детям передаются на безвозмездной основе по договору дарения п. Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях. В этом случае необходимо отдельно оформить договор дарения как на работника, так. Нужно ли организации оформлять договора дарения на новогодние подарки для детей сотрудников? Договор Дарения Подарков Образец. Образец договора ответственного хранения между. НДФЛ могут получить. То есть если заключен договор дарения и. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. Договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников. Подарки работникам осуществляются на безвозмездной основе по договору дарения, поскольку подарок это. Так, договор дарения между сотрудником и работодателем юр. Ведомость выдачи новогодних подарков детям сотрудников ООО. Образец заявления в судебный приказ Кто писал заявление. Коллекция# 127 какие цветы подарить старшей сестре, что подарить ребенку на один годик. Образец приказа о выдаче новогодних подарков детям сотрудников. Чем поможет эта статья Мы расскажем, как без ошибок провести в учете подарки. Черненко Ведомость выдачи новогодних подарков детям сотрудников ООО Тревел сервис. Документ Договор дарения сотруднику подарка образец бланк& . А какие есть собственные средства договор дарения новогодние подарки детям сотрудников образец у несовершеннолетнего? В статье мы рассмотрим бухгалтерский учет новогодних подарков детям сотрудников. Новогодние сказки мюзиклы сценарии для детского. Как оформить приказ на подарки сотрудникам образец. Договор дарения несовершеннолетнему, в котором презентующий ставит подпись от своего имени и от. Образец договора дарения несовершеннолетнему можно . Нужно ли организации оформлять договора дарения на новогодние подарки для детей сотрудников? Сайтпомощник по составлению различных договоров. Пример договора дарения ценного подарка, топ подарков для. Между организациями заключен агентский договор, указание на. Результатом данных мер является показатель стабильно низкого образец договора дарения подарка сотруднику. Договор дарения при оформлении подарков сотрудникам. Новогодние подарки детям сотрудников налогообложение. Как оформить договор дарения сотрудникам подарков на новый год.

Ведомость выдачи подарков

Оплата труда в бюджетном. Образец договор дарения подарка сотруднику есть много инструкций и мануалов. Образец многостороннего договора дарения новогодних подарков.

). Любой праздник это повод дарить подарки, которыми можно внести нотки разнообразия и радости в повседневную жизнь коллектива, а часто и снять социальное напряжение и разрядить конфликты. Нк рф, а при раздельном учете как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Подборка наиболее важных документов по вопросу новогодние подарки сотрудникам и другие подарки работникам (в том числе по договору дарения)? Новогодних подарков детям сотрудников (образец заполнения). Отсюда можно сделать вывод, что выдачу подарка работникам следует оформлять письменно (составлять договор дарения). Таким образом, для того чтобы приобрести подарки, необходимо сначала иметь приказ (распоряжение) руководителя, который может быть составлен и в произвольной форме, а затем приказ (распоряжение) о выдаче подарков по формам т-11, т-11а. Подарки работникам осуществляются на безвозмездной основе (по договору дарения), поскольку подарок это безвозмездный дар дарителя одаряемому (п.

другими словами, компания дарует сотрудникам сертификат на разные продукты либо услуги, а получатель может избрать любые из их на собственный вкус. Вручить новогодние подарки сотрудникам согласно прилагаемому списку и детские новогодние подарки сотрудникам, имеющим малышей в возрасте до 14 лет. Регистрация дарения недвижимости происходит в росреестре по месту нахождения недвижимости.

Договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников

Правомерно ли положение контракта о том, что он может быть расторгнут по желанию одной из сторон с извещением другой стороны не наименее чем за месяц до предполагаемой даты расторжения? Евграшину на основании ведомости не позже 28 декабря организации и личные предприниматели при вручении физическим лицам подарков признаются налоговыми агентами.

Руководство по безопасному налогообложению подарков и премий к

контракт дарения новогодих подарков эталон — скачать безвозмездно эталон наполнения подарки для служащих. контракты дарения эталоны бланки шаблоны с приложениями составить и скачать.Чем поможет эта статья вы можете верно высчитать налоги и остальные неотклонимые.эталон бизнес-плана для бизнесменов.Организации и личные предприниматели при.Многие работодатели преподносят своим работникам подарки к различным праздничкам и.Чем поможет эта статья вы можете верно высчитать налоги и остальные.Коап рф в рассматриваемой ситуации, если разрешение на работу зарубежному гражданину требовалось?

Если цена подарка не превосходит обозначенную сумму, то заключать письменный контракт с сотрудниками нет необходимости. Новогодние подарки сотрудникам учет и налогообложение, порядок учета расходов на новогодние подарки детям служащих. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности по части 1 ст. Организация обратилась в трибунал с целью взыскания с городского образования процентов за использование чужими валютными средствами.

Это интересно:  Когда вступает в силу дарение квартиры 2019 год

Как оформить приказ на подарки сотрудникам — образец

Для владельцев салона красоты подарок сотруднику остается самым оптимальным мотивационным инструментом. Стоимость подарков варьируется – от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и аксессуаров. Давайте разбираться, что по этому поводу говорит Трудовой кодекс и как оформить приказ на подарок сотруднику.

Учет подарков сотрудникам — вопросы регламентирования

Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать не только за трудовые достижения, но и на праздники.

В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

  1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
  2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
  3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

Приказ на подарок сотруднику — образец

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

  • о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
  • о количестве товара ( п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
  • о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст.

Выдача новогодних подарков детям сотрудников

Образец приказа на подарок сотруднику

ПРИКАЗ
«___» ___________ 2016г. № ____

О награждении подарками сотрудников

В связи с____________

1. Организовать награждение сотрудников подарками согласно прилагаемому списку.

3. Управляющей __________ приобрести подарки и составить ведомость на их получение.

4. Администратору _________ выдать подарки работникам на основании ведомости в сроки с___ по_____

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Директор _________ (подпись) ___________ (расшифровка)

Управляющий ________ (подпись) _________ __(расшифровка)

Администратор __________ (подпись) _____________ (расшифровка)

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Образец ведомости выдачи подарков

ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ ПОДАРКОВ К ________ (событие)

Бухучет новогодних подарков детям сотрудников

Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? (корреспонденция счетов)

Компания «Консультант Самара» » Правовая поддержка » Новости законодательства » Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? (корреспонденция счетов)

При вручении сотрудникам подарков стоимостью в пределах 3000 руб. составлять договор дарения не обязательно. Однако, чтобы затраты на подарки можно было отразить в учете, необходимы оправдательные документы.

Во-первых, приобретение подарков следует оформить приказом (распоряжением) руководителя организации.

Во-вторых, надо составить ведомость о вручении подарков. Форма ведомости произвольна, но в ней должны быть указаны все обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

— дата составления документа;

— наименование организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

— личные подписи указанных лиц.

На каких счетах бухгалтерского учета отражаются приобретенные подарки? Организация может учесть их в составе материально-производственных запасов (п. 2 ПБУ 5/01 ). Согласно Инструкции по применению Плана счетов в зависимости от особенностей учетной политики организации стоимость приобретенных подарков может отражаться в бухгалтерском учете на счете 10 «Материалы» или 41 «Товары».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

Напомним, что в соответствии с п. п. 5, 6 ПБУ 5/01 материально- производственные запасы (МПЗ), в том числе товары, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой при приобретении МПЗ за плату признается сумма действительных затрат организации на их приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

Передача подарков сотрудникам и их детям является выплатой в натуральной форме, произведенной организацией в пользу работников. В бухгалтерском учете данная операция отражается записью по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции со счетом 10 или 41.

Возможен и другой порядок списания сумм, затраченных на приобретение новогодних подарков. Так, согласно правилам п. 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике РФ расходы на подарки не следует учитывать в составе активов (материальных запасов) организации и включать на основании п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 их стоимость в состав прочих расходов.

Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.1997.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов расходы на приобретение новогодних подарков следует отразить в бухгалтерском учете по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Такой способ отражения данных расходов в учете объясняется тем, что подарки приобретаются с целью их дальнейшей безвозмездной передачи сотруднику и расходы на их приобретение не принесут экономической выгоды в будущем. Следовательно, они не признаются имуществом в бухгалтерском учете организации.

Примеры отражения в учете операций по приобретению подарком:

Пример 1. ООО» «Матрица» закупило новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 10 шт. по цене 354 руб. (в том числе НДС). 31.12.2010 подарки были выданы по ведомости сотрудникам.

В связи с этим в бухгалтерском учете организации необходимо составить следующие проводки:

Приобретены новогодние подарки

Выделен НДС со стоимости подарков

Переданы подарки детям работников

Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет, с

рыночной стоимости переданных подарков

Отражена в составе прочих расходов стоимость

Принят к вычету НДС

Начислено постоянное налоговое обязательство

((3000 + 5540) руб. x 20%)

Постоянное налоговое обязательство со стоимости не учитываемых при налогообложении расходов исчисляется в том случае, если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1, но при этом предположим, что в соответствии с принятой в организации учетной политикой расходы, не связанные с основной деятельностью организации и не несущие экономической выгоды, подлежат списанию на счет 91/2 «Прочие расходы». Для учета движения такого имущества в плане счетов, утвержденном организацией в составе учетной политики, предназначен забалансовый счет 012 «Подарки».

С учетом принятой в организации учетной политики бухгалтер должен составить следующие проводки:

Приобретены новогодние подарки

Выделен НДС со стоимости подарков

Принят к вычету НДС

Поставлены на учет подарки (на забалансовый

Выданы новогодние подарки по ведомости

Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет, с

рыночной стоимости переданных подарков

Договор дарения

Порядок передачи подарков сотрудникам учреждения и их детям регулируется гл. 32 «Дарение» ГК РФ. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (имущественное право (требование) к себе или третьему лицу) либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом (ст. 572 ГК РФ).

Договор дарения может быть заключен как в устной, так и в письменной форме. Письменная форма договора дарения обязательна в случае, если дар квалифицируется как движимое имущество стоимостью более 3000 руб., а дарителем является юридическое лицо. Договор дарения движимого имущества стоимостью свыше 3000 руб., заключенный в устной форме, признается ничтожным. Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручения ключей) либо вручения правоустанавливающих документов (ст. 574 ГК РФ).

Из всего вышесказанного следует, что:

  • договор дарения предусматривает безвозмездный переход права собственности на подарок (вещь, имущественное право) от дарителя к одаряемому;
  • учреждение вправе преподносить новогодние подарки своим сотрудникам, бывшим сотрудникам и их детям и не заключать с ними письменные договоры, если стоимость подарка не превышает 3000 руб.

Если договор дарения заключен в письменной форме, первичным документом, подтверждающим факт дарения, является акт передачи подарка, составленный в произвольной форме. Операции по передаче подарков в случае исполнения устной формы договора также подтверждаются первичным учетным документом. Таким документом может быть ведомость на выдачу подарков. При составлении указанных первичных документов следует иметь в виду, что в соответствии с п. 7 Инструкции N 157н первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированным формам, утвержденным согласно законодательству РФ, а документы, формы которых не утверждены, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • дату составления документа;
  • наименование участника хозяйственной операции, от имени которого составлен документ, а также его идентификационные коды;
  • содержание хозяйственной операции;
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • личные подписи указанных лиц и их расшифровки.

Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Источником приобретения новогодних подарков в государственных (муниципальных) учреждениях могут быть как бюджетные средства, так и средства от приносящей доход деятельности.

Приобретение за счет бюджетных средств и передача новогодних подарков казенными учреждениями

Классификация расходов бюджетов и Классификация операций сектора государственного управления, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Форма карточки утверждена Приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н.

Основанием для выдачи (получения) новогоднего подарка в рамках бюджетной деятельности является договор дарения, заключенный в устной или письменной форме.

При выдаче подарка сотруднику учреждения важно обратить внимание на удержание со стоимости подарка НДФЛ и начисление страховых взносов.

Налог на доходы физических лиц. Выдавая подарок, казенное учреждение обязано удержать НДФЛ с его стоимости. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. При получении налогоплательщиком доходов от организаций в натуральной форме в виде товаров налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ. При этом в стоимость таких товаров включаются соответствующие суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 211 НК РФ). Удержание НДФЛ производится по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) из любых денежных выплат, осуществляемых в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание! Удерживать НДФЛ при передаче подарка не нужно, если его стоимость в совокупности со стоимостью доходов, полученных ранее безвозмездно, не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ ). База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных лиц, за исключением сумм, перечисленных в ст. 20.2 данного Закона. Эта статья содержит перечень сумм, не подлежащих обложению указанными страховыми взносами. Новогодние подарки в данной статье не поименованы. Однако, по мнению автора, причислить новогодние подарки, переданные сотрудникам по договорам дарения, к выплатам и иным вознаграждениям, выплачиваемым страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, нельзя. Отсюда следует вывод, что подарки, переданные сотрудникам казенного учреждения в рамках бюджетной деятельности, не являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Налог на добавленную стоимость. В общем случае операции по реализации товаров на территории РФ на безвозмездной основе признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако с 1 января 2012 г. начал действовать пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, введенный в указанную статью Федеральным законом N 239-ФЗ , в соответствии с которым выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не является объектом налогообложения. Таким образом, в рассматриваемой ситуации, когда приобретение подарков предусмотрено бюджетной сметой казенного учреждения, объекта обложения НДС не возникает.

Федеральный закон от 18.07.2011 N 239-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений».

В учете казенных учреждений приобретение новогодних подарков за счет бюджетных средств отражается по следующей схеме:

Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.

Приобретение за счет субсидий и передача новогодних подарков бюджетными и автономными учреждениями

Бюджетные и автономные учреждения вправе покупать подарки за счет бюджетных средств — субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, если получение подарков к праздничным датам предусмотрено трудовым договором сотрудника либо коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарков для сотрудников включается в нормативные затраты на оплату труда.

Налог на доходы физических лиц. Вопрос об удержании НДФЛ в данном случае решается так же, как и при выдаче подарков за счет бюджетных средств казенными учреждениями.

Медицинскими организациями в 2011 г. применялись следующие тарифы страховых взносов (п. 2 ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ): в ПФР — 26%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 3,1%, в ТФОМС — 2%. О размере тарифов страховых взносов в 2012 г. читайте в статье И. Зерновой «Изменения в отношении страховых взносов во внебюджетные фонды» данного журнала.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В силу ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) — исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров — соответствующие суммы НДС и акцизов. Таким образом, стоимость подарков, относящаяся к затратам на оплату труда, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налог на добавленную стоимость. По мнению автора, передача подарков, приобретенных за счет субсидий и переданных в рамках выполнения государственного задания, не является объектом налогообложения на основании пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку в соответствии с данным подпунктом от налогообложения освобождается выполнение работ (оказание услуг) не только казенными учреждениями, но и бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

В учете бюджетных и автономных учреждений приобретение и выдачу подарков сотрудникам в рамках выполнения государственного задания автор предлагает отражать следующим образом:

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н.
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н.

Приобретение и передача новогодних подарков в рамках приносящей доход деятельности

Операции по приобретению новогодних подарков казенными, бюджетными и автономными учреждениями в рамках приносящей доход деятельности отражаются в учете с использованием кода вида деятельности (18-й разряд номера счета) 2 (приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)). По мнению автора, расходы на приобретение подарков в рамках приносящей доход деятельности казенных и бюджетных учреждений отражаются как расходы, не формирующие себестоимость работ, услуг, следующим образом:

  • в части стоимости подарков за вычетом НДС:
  • в части НДС, предъявленного поставщиками подарков:

Забалансовый учет подарков, приобретенных в рамках приносящей доход деятельности, ведется так же, как и в описанных выше случаях (на забалансовом счете 07).

Обычно в рамках приносящей доход деятельности новогодние подарки передаются работникам учреждения в соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме. Операции по передаче подарков оформляются с помощью ведомости на передачу подарков.

Подробнее о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний читайте в разделе статьи «Приобретение за счет бюджетных средств и передача новогодних подарков казенными учреждениями».

Налог на доходы физических лиц. НДФЛ подлежит удержанию с доходов физических лиц независимо от источника их получения (средства бюджета или приносящая доход деятельность ).

О порядке удержания НДФЛ с доходов физических лиц, полученных в рамках приносящей доход деятельности, читайте в разделе «Приобретение за счет бюджетных средств и передача новогодних подарков казенными учреждениями».

Одновременно с обязанностью начислить НДС к уплате в бюджет со стоимости подарков у учреждения возникает право на получение налоговых вычетов в размере НДС, предъявленного поставщиком подарков. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик может уменьшить начисленную сумму налога на установленные данной статьей налоговые вычеты. На основании п. 2 указанной статьи вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Теоретически сумма начисленного к уплате в бюджет НДС со стоимости безвозмездно переданных подарков и сумма налогового вычета по приобретенным подаркам совпадают. При этом право на применение налоговых вычетов обычно возникает раньше, чем обязанность по начислению налога к уплате в бюджет. Например, если учреждение приобрело подарки в декабре 2011 г., а передало их своим сотрудникам в январе 2012 г., право на принятие НДС к вычету у него возникло в декабре 2011 г., а обязанность по начислению НДС к уплате в бюджет — в январе 2012 г.

В соответствии с п. п. 104, 120 Инструкции N 162н, п. 131 Инструкции N 174н в бухгалтерском учете казенных и бюджетных учреждений начисленная сумма НДС отражается проводкой:

Принятие к вычету суммы НДС отражается следующим образом (п. 104 Инструкции N 162н, п. 133 Инструкции N 174н):

Налог на прибыль организаций. В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ расходы учреждения в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях налогообложения. Таким образом, учреждение не может уменьшить доход, полученный в рамках приносящей доход деятельности, на сумму расходов на приобретение подарков.

Рассмотрим приобретение и выдачу подарков в рамках приносящей доход деятельности на конкретном примере.

Пример. Бюджетное учреждение здравоохранения приобрело новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 100 шт. по цене 1180 руб. (с учетом НДС) каждый. Подарки были выданы сотрудникам в рамках договоров дарения, заключенных в устной форме, по ведомости выдачи подарков.

В учете бюджетного учреждения указанные выше операции отражаются следующим образом:

Свежие материалы

ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…

Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Статья написана по материалам сайтов: warmedia.ru, obd2bluetooth.ru, ecoafisha.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий