Дарение между ип и ооо 2019 год

Как известно, сторонами договора дарения, отечественное законодательство позволяет выступать не только физическим лицам, но и организациям, а также ИП, не образующим юридического лица. Однако деятельность большинства из указанных субъектов хозяйствования имеет коммерческую направленность, что противоречит специфике дарительных правоотношений. Таким образом, дарение от лица организаций и индивидуальных предпринимателей, допустимо только в случаях, если оно имеет бытовой или любой другой характер, не связанный с коммерческой деятельностью.

Дарение от юридического лица юридическому лицу

Нормы, регулирующие дарение, допускают осуществление такой сделки между юридическими лицами лишь в случаях, когда хотя бы одна из них не является коммерческой организацией. Это связано с законодательным запретом, установленным п. 4 ст. 575 ГК, согласно которому, дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено.

Исключение из этого правила составляют случаи дарения, где стоимость подарка не превышает 3 тыс. рублей.

Обратим внимание, что договор дарения, где дарителем выступает организация, а стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, согласно п. 2 ст. 574 ГК, обязательно заключается в письменной форме. Следуя логике законодателя, если стоимость меньше 3 тыс. рублей — допустимо устное оформление, что противоречит ст. 161 ГК, требующей письменной формы от любого такого договора.

Если имущество, которое организация намерена подарить другому юр. лицу, принадлежит ей на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то подарить его она может только с согласия непосредственного собственника такого имущества. Однако указанное ограничение не распространяется на обычные подарки небольшой стоимости (п. 1 ст. 576 ГК).

Что интересно, гражданско-правовые запреты на дарение в отношениях между коммерческими организациями прямо противоречат налоговым нормам. В частности, ст. 251 НК, предусматривает освобождение от налогообложения подарков при дарении от или в пользу материнской коммерческой организации. Таким образом, данный вопрос требует существенной нормативной доработки.

Дарение от юридического лица физическому лицу

Договор дарения, совершенный от юридического лица в пользу гражданина, будет вполне законен, независимо от направления деятельности и уставных целей организации. Так, юр. лицо может передать любой вид имущества в пользу физ. лица по договору дарения, если такой договор будет носить безвозмездный характер, и не будет предусматривать встречных обязанностей или представлений со стороны одаряемого гражданина (ст. 572 ГК). В противном случае дарственную следует считать притворной, что влечет ее ничтожность (ст. 170 ГК)

Что интересно, ст. 161 ГК, требует заключения письменного договора в каждом из случаев совершения сделок юридическим лицом.

Согласно п. п. 2, 3 ст. 575 ГК, юридические лица не могут совершать подарки в пользу граждан, состоящих на государственной и муниципальной службе, а также в пользу работников образовательных, медицинских и прочих социальных учреждений.

Если одаряемый гражданин является недееспособным в силу возраста или решения суда, то в сделке дарения от юридического лица, его интересы должен представлять его законный представитель (родитель, опекун) (ст. ст. 28, 29 ГК). Участие в сделке несовершеннолетнего гражданина допустимо по письменному согласию его законных представителей (ст. 26 ГК).

По общему правилу, доходы, полученные гражданами в натуральной или денежной форме в порядке дарения (кроме недвижимости, ТС, акций, долей и паев) освобождаются от налогообложения. Однако такое освобождение действует, если дарителем выступает физическое лицо (п. 18.1 ст. 217 НК). Таким образом, в случае получения гражданином подарка от организации, у него возникает обязанность уплаты 13% НДФЛ от рыночной стоимости имущества, превышающей 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК).

Нотариальное удостоверение дарственной между юр. лицом и гражданином не является обязательным, однако вполне может быть произведено по их желанию. Удостоверение договора позволит проверить законность сделки и наличие у сторон прав на ее совершение (ст. 163 ГК).

Дарение индивидуальными предпринимателями (ИП)

Согласно п. 1 ст. 23 ГК, граждане имеют право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в статусе индивидуального предпринимателя. Согласно п. 3 ст. 23 ГК, к предпринимательской деятельности указанных субъектов применяются нормы гражданского законодательства, регулирующие деятельность коммерческих организаций.

Однако если дарение совершалось лицом без ссылки на его правовой статус индивидуального предпринимателя, правоотношение не предполагало получение какой-либо прибыли, а полученное одаряемой стороной имущество не использовалось им в рамках коммерческой деятельности, то такое дарение будет вполне законным.

Если одаряемым выступает любой другой субъект, то ИП может совершать дарение в качестве дарителя — субъекта хозяйственной деятельности. В таком случае на дарственную будут распространяться нормы п. 2 ст. 574 ГК, требующие составления письменного договора, если стоимость подарка превысить 3 тыс. рублей.

Это интересно:  Завещание после дарения 2019 год

Если ИП обещает кому-либо подарить имущество и прочие блага в будущем, то согласно п. 2 ст. 572 ГК, такой договор должен содержать ясно выраженное намерение на передачу подарка. При этом договор также должен содержать указание на конкретный подарок.

Как и любой другой даритель, ИП не может совершать дарение в пользу государственных и муниципальных служащих, а также работников образовательной, социальной и медицинской сфер (ст. 575 ГК). Исключение составляют подарки, стоимость которых не превышает 3 тыс. рублей.

Если ИП совершил дарение имущества за счет средств, связанных с его деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествующих банкротству, то по требованию заинтересованного лица (кредитора), такое дарение может быть отменено судом (ст. 578 ГК). В случае отмены дарения, одаряемый обязан вернуть сохранившийся в натуре подарок, или возместить его стоимость в порядке, предусмотренном ст. 1105 ГК.

Однако, в судебном порядке было определено, что стороны дарения действовали как близкие родственники, без ссылки на их правой статус. Намерений использовать имущество в коммерческих целях одаряемый не имел, а потому, руководствуясь Определением ВАС РФ от 26.05.2010 N ВАС-6438/10, ФНС было отказано в ее исковых требованиях.

Дарение недвижимости юридическим лицом

Юридическое лицо может подарить любой из принадлежащих ему объектов недвижимости, если на такое дарение не распространяются нормативные запреты, предусмотренные ст. 575 ГК. Поскольку гражданский оборот недвижимости имеет специфические особенности, к оформлению ее дарения от юридического лица, необходимо подходить с особой тщательностью.

В указанном договоре обязательно вносятся подробные данные относительно передаваемого объекта недвижимости — его вид, адрес, этажность, площадь, количество комнат, данные паспортов и прочие характеристики, позволяющие выделить его из числа других объектов.

Согласно ст. 556 ГК, передача недвижимости осуществляется путем составления и подписания передаточного акта. В нем целесообразно отразить указанные в договоре данные, а также прочие характеристики. Кроме того, в нем необходимо указать дефекты и недостатки объекта недвижимости на момент ее передачи одаряемому. Отметим, что согласно ст. 580 ГК, если подарок имеет скрытые недостатки, угрожающие здоровью и имуществу одаряемого, то даритель обязан предупредить его о них.

Права собственности на недвижимость к одаряемому переходят с момента государственной регистрации, которую осуществляют органы Росреестра и Многофункциональные центры в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г. За ее проведение с заявителей взимается государственная пошлина, размер которой, согласно ст. 333.33 НК, составляет 2 тыс. рублей для граждан и 22 тыс. рублей для юр. лиц.

При дарении организацией недвижимости в пользу физического лица, у последнего возникает налоговая обязанность. Согласно ст. 224 НК, такое лицо обязано будет уплатить 13% НДФЛ от рыночной стоимости недвижимости, объективно определить которую можно только документальным подтверждением либо посредством проведения независимой оценки.

Дарение сотруднику (работнику)

Дарение в пользу сотрудника может быть обусловлено совершенно разными мотивами — поздравлением с праздником, поощрением за труд, материальной помощью и т.д. От этого прямо зависят особенности совершения такого дарения, влияющие на оформление, налоговый и бухгалтерский учет, необходимость уплаты страховых взносов и т.п.

Безвозмездная передача имущества в пользу сотрудника может быть признана дарением и оформлена соответствующим договором, только в случае, если оно не связано с его трудовой деятельностью. Тогда работодатель может выступать как даритель, а работник — как одаряемый.

Поскольку дарение в пользу сотрудника всегда совершается от лица работодателя — юридического лица, согласно ст. 161 ГК, такое дарение должно оформляться письменным договором. Если имеет место массовое поздравление работников, целесообразно заключить многосторонний договор дарения (ст. 154 ГК). Кроме того, дарение сотрудникам также должно быть оформлено соответствующим приказом или распоряжением руководителя и ведомостью о выдаче подарков.

При получении подарков от работодателя у одаряемого сотрудника возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ (или 30% — если работник не налоговый резидент РФ).

Примечательно, что налог взимается лишь с суммы, которая превышает стоимость подарков в 4 тыс. рублей, в совокупности за календарный год (п. 28 ст. 217 НК). Исходя из этого, при получении в течение года подарков от работодателя, на сумму в совокупности не превышающую 4 тыс. рублей, то налоговой обязанности у сотрудника не возникает.

Поскольку работодатель является налоговым агентом своего работника, обязанность удержания подоходного налога лежит именно на нем. Так, если подарком является денежная сумма, то работник получает его уже с вычтенным налогом. Если подарок передается в натуральной форме (телевизор, СВЧ печь, электрочайник), то удержание НДФЛ производится из ближайших зарплатных выплат сотруднику.

Заключение

Вместе с тем разные отрасли законодательства содержат ряд противоречивых норм, относительно дарения между коммерческими организациями. Исходя из этого, вполне уверенно можно говорить про несовершенство норм дарения, применяемых к субъектам хозяйствования.

Это интересно:  Как переоформить квартиру по договору дарения 2019 год

Безвозмездная передача товара между предпринимателями, являющимися близкими родственниками

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН-15% и применяющий ПСН, приобрел себе партию товара. Позже, в связи с закрытием своего ИП, этот товар он передал другому предпринимателю безвозмездно (мать передает своей дочери). Будут ли какие-либо налоговые последствия для обоих индивидуальных предпринимателей?

Ответ:

Передача товара в дар возможна между физическими лицами либо физическим лицом и предпринимателем. У дарителя ИП стоимость товара не учитывается в составе расходов при применении УСН. У одаряемого — физического лица налогооблагаемый доход по НДФЛ не возникает. При этом одаряемый не учитывает доход при применении УСН. Если принимаемый товар предназначается для использования в предпринимательской деятельности, то на дату получения товара признается доход.

Реализацией товаров индивидуальным предпринимателем признается в том числе передача права собственности на товары одним лицом для другого лица на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Обязанность исчислить и уплатить НДС у дарителя (ИП) не возникает на основании п. 11 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

У дарителя (ИП) стоимость товара не учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как не соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

У одаряемого (ИП) при применении УСН рыночная стоимость товара, полученного безвозмездно от физического лица, признается в составе внереализационных доходов, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ, на дату получения товара (п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.17, п. 4 ст. 346.18 НК РФ). Так как отсутствует факт оплаты, стоимость товара не признается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (пп. 5, 23 п. 1, пп. 1, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дарение между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Услуга — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (ст. 38 Налогового кодекса РФ). В случае, если благотворительное пожертвование передается не в виде денежных средств, то в договоре должно быть указано, что пожертвование передается в натуральной форме В случае, если благотворительное пожертвование передается не в виде денежных средств, то в договоре должно быть указано, что пожертвование передается в натуральной форме. При этом необходимо оценить, полученные безвозмездно пожертвования в натуральной форме и указать в договоре их стоимость. В соответствии с п.

Дарение ип

Дарение между коммерческими организациями – достаточно выгодная сделка по своей сути, особенно, если можно было бы ее применить, когда обе стороны принадлежат к указанной категории юридических лиц. Но это запрещено законодательством (кроме подарков до 3 тыс.

руб.).

Запрет дарения. легальный обход ограничений

Так, расходы, понесенные ИП на совершение дарения, не подлежат учету при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК), а также при расчете облагаемого налогом дохода при упрощенной системе налогообложения. Дополнительно Поскольку дарение, согласно ст. 146 НК, признается реализацией, у ИП возникает обязанность уплаты налога на добавленную стоимость.
Однако указанная обязанность возникает только при дарении каких-либо вещей, дарение денежных средств начисления НДС не предусматривает. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК, ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками НДС, ввиду чего обязанности по его начислению при дарении не возникает.
У одаряемого — юридического лица, в случае получения подарка, возникает обязанность уплаты налога на прибыль организаций (глава 25 НК). Согласно ст.

Дарение юридическими лицами

Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.Пунктом 18.1 ст.

Бухгалтерские и юридические услуги

  • согласно ст. 298 ГК РФ учреждение, имущество которого принадлежит ему на праве оперативного управления, не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом, а также имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете.

Здесь же хочется отметить, что передача вещи в дар юридическому лицу — не собственнику, влечет появление у него лишь соответствующего ограниченного вещного права (хозяйственного ведения или оперативного управления) на данную вещь. Право собственности на нее возникает у учредителя юридического лица.

Это интересно:  Договор дарения подарков детям сотрудников образец 2019 год

Условия дарения между коммерческими организациями

В случае дарения ИП в пользу некоммерческого юридического лица, договор составляется в письменной форме (ст. 161 ГК). При дарении между ИП, как между физ. лицами, к форме договора применяются правила ст. 574 ГК, требующие письменной формы лишь в случаях обещания дарения, а также при передаче недвижимости и ТС. Особое внимание следует уделять содержанию дарственной, в которой указывается наименование сторон, реквизиты, дата и место заключения сделки, подробно описывается предмет дарения и условия его передачи одаряемому.

Дарение между пбоюл

НК РФ гласит, что не подлежит налогообложению безвозмездный доход организации, полученный от другого лица, состоящего с ним в корпоративных отношениях. Налоговые операции напрямую зависят от содержания гражданско-правовых норм. Лицо становится плательщиком налога, в случае правовой верности заключенных договоров. В Налоговом кодексе, в вышеуказанной норме, подразумеваются только допустимые с точки зрения норма права сделки, например вклады в общество. Заключение Ограничение юридических лиц в одаривании не препятствует осуществлению их деятельности. Нельзя так же сказать, что ст. 575 ГК РФ различается с практикой ведения бизнеса, ведь организации могут иметь интерес к отчуждению имущества без встречного предоставления и это не будет являться дарением. В случае признания сделки несоответствующей норме закона, это повлечет ее недействительность.

Договор дарения с участием юридических лиц (зуйкова н.в.)

  • безвозмездно полученное имущество учитывается в качестве МПЗ по рыночной цене;
  • согласно НК, при исчислении налога на прибыль имущество относят к полученному безвозмездно, если это не ведет к появлению у получателя обязательств выполнить какие-либо встречные условия;
  • стоимость переданного имущества – это внереализационные расходы (ее всегда определяют согласно рыночной ситуации, но не ниже остаточной стоимости);
  • датой получения дохода в виде дара считается дата подписания акта приема-передачи;
  • подарок принимается к учету на основании договора дарения, акта приема, накладной.

Скачать образец акта приема-передачи денежных средств Дарение с благотворительными целями интернатам, воспитательным учреждениям, организациям по социально защите, а также некоммерческим, благотворительным организациям допускается – это пожертвование.

Пожертвование и дарение между юридическими лицами

НК, учет полученного имущества осуществляется в рамках внереализационных доходов. Исчисление налога осуществляется из рыночной стоимости подарка (ст.

40 НК), которая должна быть подтверждена документально. Общая применяемая налоговая ставка, согласно ст. 284 НК, составляет 20%. При получении подарков от ИП гражданами, у них возникает обязанность уплаты 13% НДФЛ. Однако, указанный налог, согласно п. 28 ст. 217 НК, начисляется на стоимость полученных в течение календарного года подарков, превышающую 4 тыс. рублей.

Если стоимость меньше — налог не начисляется. Относительно сотрудников, то к ним применяется аналогичный с физическими лицами НДФЛ. Однако, поскольку ИП является налоговым агентом своего сотрудника, согласно ст.

226 НК, именно он обязан удерживать НДФЛ с его зарплаты.
Вопрос: Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, подарило другому физическому лицу, также являющемуся индивидуальным предпринимателем, недвижимое имущество. При этом одаряемое физическое лицо является дедушкой физического лица, являющегося дарителем. Допускается ли дарение между физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями? Подлежит ли в указанном случае налогообложению НДФЛ доход в виде недвижимого имущества, полученного одаряемым по договору дарения?Ответ: В случае если дарение недвижимого имущества между двумя физическими лицами (состоящими между собой в родстве, когда одаряемое физическое лицо является дедушкой физического лица, являющегося дарителем) имеет место при осуществлении ими предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей (т.е.

Дарение между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

ИП может подарить своему сотруднику любую вещь, не ограниченную в гражданском обороте, право требования или освободить его от имущественной обязанности. На практике, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, сувениры, или предметы быта.

ИП, как и его сотрудник вправе отказаться от исполнения договора дарения. Так, сотрудник, согласно ст. 573 ГК, вправе отказаться без каких-либо на то причин, в то время как ИП, вправе отказать в дарении, по причине ухудшения своего материального состояния или любых других жизненных обстоятельств (ст.

ГК). При дарении сотруднику подарков, совокупная стоимость которых в течение года не превышает 4 тыс. рублей, то такой сотрудник освобождается от налогообложения НДФЛ. Если указанный ценз превышен — у работника возникает налоговая обязанность, особенности исполнения которой будут рассмотрены далее.

Статья написана по материалам сайтов: www.v2b.ru, departamentsud.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий