Дарение квартиры юридическим лицом физическому лицу 2019 год

При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества). Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы.

  • Наталья Николаевна, добрый день! Юридическое лицо может подарить недвижимость в порядке дарения, но оно будет выступать налоговым агентом и ему необходимо будет оплатить 13% НДФЛ. А может заключить договор уступки, установив не рыночную, а кадастровую стоимость,

Похожие вопросы Может ли юр лицо оплатить штраф гибдд? Который выставлен на физ лицо.

Дарение юридическим лицом физическому лицу

ГИБДД. Порядок проведения такой регистрации предусмотрен Приказом МВД РФ №1001 от 24.11.08г. При дарении в пользу физ. лица, следует помнить, что п. п. 2 и 3 ст. 575 ГК, законодатель определил перечень лиц, дарение в пользу которых запрещено. Так, в этот перечень входят работники образовательных, медицинских и социальных учреждений, а также государственные и муниципальные служащие.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году

Что служит объектом сделки В качестве объекта сделки, который будет передаваться другому лицу со стороны дарителя, может выступать практически любое имущество, но при этом в зависимости от того, что конкретно будет передаваться, зависят и особенности оформления договора. Автомобиля Дарение юридическим лицом в пользу граждан различных транспортных средств не имеет практически никаких отличий от оформления стандартной дарственной, но при этом все-таки стоит учитывать определенные особенности. В частности, нужно правильно понимать, что такое соглашение должно быть оформлено письменно, а помимо него нужно будет предоставить ряд других документов, подтверждающих соответствующие расходы юридического лица.
Также стоит отметить, что дарение не может осуществляться в пользу людей, работающих в медицинских, социальных, образовательных, муниципальных и государственных учреждениях.

Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом

Налоги, выплачиваемые при этом, определены НК РФ и отмечены выше по тексту. Следовательно, после регистрации дарственной в Росрестре вы должны предоставить до конца апреля следующего за годом дарения квартиры года в налоговую по вашему месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ о своих доходах, указав в ней стоимость квартиры и предъявив свидетельство о праве собственности на нее. Если одаряемый находится в близком родстве с дарителем и, соответственно, освобожден от уплаты налога на доходы физлиц, он все равно должен предоставить налоговому инспектору декларацию, а также документы, подтверждающие степень родства.

Налоговики сами подсчитают размер налога и вышлют вам квитанцию с уведомлением о расчете налога. Ее можно оплатить в любом банке.

Forbidden

Если в документе будет указана обязанность по предоставлению одаряемому имущества в будущем, то документ вступит в законную силу на основании концептуальных прав, т. е. после получения указанного имущества одаряемым в руки. Регистрация документа гос. службами производится в обязательном порядке и независимо от формы составления договора. Особенно если объектом сделки является недвижимость, автомобиль.

Дарение юридическими лицами

Пакет документов в данном случае следующий:

  • договор дарения;
  • письменное согласие от других собственников компании;
  • письменное согласие от супруга дарителя;
  • устав, в котором отсутствует положение, связанное с ограничением отчуждения долей;
  • свидетельства ОГРН и ИНН;
  • выписка из ЕГРЮЛ, оформленная не позднее, чем за 30 дней до оформления сделки;
  • документ, подтверждающий полную оплату указанной доли уставного капитала;
  • ИНН и паспорт каждого участника сделки;
  • заявление, составленное в соответствии с формой р14001.

Основные положения договора дарения между физическим и юридическим лицом

Юрлицо дарит квартиру физлицу налоги у дарителя

Долгое время вид стоимости квартиры, с которой берется налог на дарение, был предметом споров. Позиция ФНС была максимально широкой: разрешалось в качестве базы брать договорную, рыночную, инвентаризационную (рассчитывается в БТИ) и даже кадастровую стоимость. В действительности, в каждой инспекции складывалась своя практика.

Это интересно:  Договор дарения ценных бумаг образец 2019 год

Содержание документа, образец Образец договора обязательно отражает данные участников процесса:

  • ФИО, паспорт;
  • дата, место выдачи;
  • орган, оформляющий документацию;
  • предмет договора;
  • способ передачи товара (имущества), т. е. в безвозмездное пользование;
  • описание распоряжения о передаче подарка;
  • подтверждение прав собственности на передаваемое имущество;
  • наложение обременений (ограничений), если таковые имеются;
  • перечень обязанностей, прав для каждой стороны.

Даритель обязан вручить подарок после подписания документа. Но может воспользоваться правом отмены дарения. Одаряемый, в свою очередь, должен будет вернуть имущество обратно при отмене дарения, оформить отказ с учетом требований (условий), прописанных в договоре.
Обратим внимание, что от лица организации, сделку по дарению всегда заключает ее уполномоченный представитель, который действует по доверенности, выданной руководителем организации. Согласно п. 5 ст. 576 ГК, такая доверенность обязательно должна содержать указание на одаряемого и предмет дарения. Дарение автомобиля юридическим лицом физическому лицу Процедура дарения автомобиля юридическим лицом в пользу гражданина, мало чем отличается от стандартной дарственной, однако, все же имеет и характерные особенности. Так, по ряду причин (участие юр. лица, стоимость подарка, необходимость постановки его на учет), такой договор подлежит обязательному письменному оформлению. Кроме самого договора, составлению подлежат и другие документы, подтверждающие расходы юридического лица. Дополнительно После получения в подарок автомобиля, у физ.
Так, запрещено дарить деньги работникам социальной, образовательной и медицинской сфер, муниципальным и государственным служащим — такое дарение будет считаться коррупцией. Законодатель не ограничивает стороны в максимально допустимой сумме подаренных физ. лицу средств. Кроме того, договором не может предусматриваться целевое назначение подаренных средств. Если необходимость определения целевого назначения все же существует, более целесообразно заключить договор пожертвования (ст. 582 ГК). Налоги при дарении юридическим лицом физическому лицу Как известно, при дарении от организации в пользу граждан, обязанность уплаты налогов возникает у обеих сторон дарения. Так, поскольку дарение имущества признается его реализацией (ст. 146 НК), первое, где подлежит учету стоимость подаренного гражданину имущества, это налог на добавленную стоимость (НДС).

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) в целях исчисления налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 154 НК РФ при безвозмездной передаче имущества (реализации), налоговая база определяется как стоимость этих имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Если производится безвозмездная передача (реализация) имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, то на основании пункта 3 статьи 154 НК РФ налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Сумма начисленного НДС отражается в учете по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции, в данном случае, со счетом 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Если основные средства передаются безвозмездно некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, то на основании пункта 3 статьи 39 НК РФ такая передача не признается реализацией и, соответственно, не признается объектом налогообложения НДС согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ.

Например, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается объектом налогообложения также передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

В целях налогового учета стоимость безвозмездно переданного имущества (дарение) и расходы, которые несет организация при такой передаче, в соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Это интересно:  Дарение квартиры через госуслуги 2019 год

При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме (дарение) в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ:

«Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен».

При этом согласно пункту 1 статьи 211 НК РФ в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

«Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством».

«Исходя из положений статей .128, 130 и 572 Гражданского кодекса Российской Федерации к подаркам относятся, в том числе деньги.

Таким образом, подарки в виде денежной суммы, не подлежащей налогообложению налогом на дарение и не превышающей 2 тысячи рублей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Обращаем внимание на необходимость соблюдения при дарении требований главы 32 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе к форме совершения договора дарения.

Следует также учитывать, что согласно статье 50 Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность коммерческих организаций направлена на получение прибыли, вследствие чего дарение не должно носить обычный характер».

Так, например, если организации или индивидуальные предприниматели по нотариально удостоверенному договору дарения, передают квартиры в собственность своему работнику, то воспользоваться льготой, предусмотренной данной статьей, работник не сможет. Так как, согласно статье 2 Закона №2020-1, квартира, полученная физическим лицом, подлежит обложению налогом с имущества, переходящего в порядке дарения.

«Кроме того, в соответствии со статьей 211 главы «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налогооблагаемая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса. При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и налога с продаж.

Следовательно, стоимость полученного подарка (квартиры) будет являться объектом налогообложения для исчисления налога на доходы физических лиц.

Однако льготой, установленной пунктом 28 статьи 217, воспользоваться нельзя, поскольку стоимость подарка в виде квартиры подлежит обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством».

Квартира, полученная работником по договору дарения – это доход, полученный в натуральной форме (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

Итак, налогом на доходы физических лиц не облагаются подарки, полученные по договору дарения при выполнении следующих условий:

— если подарки не подлежат обложению налогом на имущество, переходящее в собственность в порядке дарения.

«Объектами налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении».

Не облагаются налогом на имущество переходящее в собственность в порядке дарения те подарки, по которым договоры их дарения не удостоверены нотариусом, а также подарки, которые не включены в данный перечень.

Организация подарила физическому лицу микроволновую печь, стоимостью 1540 рублей. Данный подарок не является объектом обложения налогом на доходы физического лица по двум основаниям:

1. он не является объектом исчисления налога с имущества, переходящего в собственность в порядке дарения;

Телевизор, перешедший к работнику в собственность по договору дарения, не является объектом обложения налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, согласно статье 2 Закона №2020-1. Доходы, не превышающие 2000 рублей, за налоговый период не облагаются НДФЛ (пункт 28 статьи 217 НК РФ).

Это интересно:  Дарение по доверенности от дарителя 2019 год

Таким образом, налогооблагаемая база по НДФЛ составляет 8620 рублей (10620 рублей – 2000 рублей). Исчисленная сумма НДФЛ – 1120,60 рубля.

Рассмотрим ситуацию, когда организация предоставляет работнику беспроцентный заем и по истечении срока договора займа принимает решение не требовать денег с работника. Основанием для прекращения обязательства является прощение долга, согласно статье 415 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ):

«Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора».

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ это можно расценивать как дарение:

«По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом».

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ, для работника сумма прощенного долга будет являться доходом, с которого нужно заплатить налог на доходы с физических лиц. Налог начисляется по ставке 13% (пункт 1 статьи 224 НК РФ). Если работник не получал в отчетном году больше никаких подарков, то налоговую базу можно уменьшить на 2000 рублей (пункт 28 статьи 217 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ, организация, от которой налогоплательщик получил доход, является налоговым агентом по НДФЛ.

Согласно статье 224 НК РФ налогообложение данного дохода производится по ставке 13%. Удержание налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, при их фактической выплате, например при выплате заработной платы (пункт 4 статьи 226 НК РФ). Уплата НДФЛ за счет средств организации не допускается (пункт 9 статьи 226 НК РФ).

Если НДФЛ удерживает бухгалтерия организации-работодателя, следует учитывать, что ежемесячная сумма вычета не должна превышать 50% начисленной заработной платы (пункт 4 статьи 226 НК РФ, статья 138 Трудового кодекса Российской Федерации).

В течение налогового периода учет выплаченных доходов физическим лицам осуществляется в Налоговой карточке по учету дохода и налога на доходы физических лиц, по форме 1-НДФЛ, а также представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц этого налогового периода по форме 2-НДФЛ. За непредставление налоговому органу сведений о доходах физических лиц предусмотрен штраф для налогоплательщиков (налоговых агентов) (статья 126 НК РФ).

Если у организации нет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, то она должна в течение одного месяца сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог в сумме задолженности налогоплательщика. Согласно, пункту 5 статьи 226 НК РФ, невозможностью удержать налог признаются:

«… случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев».

Согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Отнесение гражданско-правовых договоров к договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), передача в пользование имущества, определяется ГК РФ.

Напоминаем, что согласно статье 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право к себе или к третьему лицу.

Следовательно, сумма подарка, переданная работнику организации по договору дарения, не облагается ЕСН, если это настоящее дарение , а не оплата труда.

Более подробно с вопросами, касающимися безвозмездных операций, Вы можете познакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Безвозмездные операции».

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий