Дарение какие налоги надо платить 2019 год

В том случае, когда мы, по каким-то причинам ходим передать какое-либо имущество, сделать это посредством передачи в дар — это наилучший и наиболее понятный способ.

В том случае, когда речь идёт об обычных и недорогих предметах, никаких вопросов обычно не возникает. Если же речь идёт о дорогих вещах, то тут сразу могут возникнуть те или иные сложности.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Для того, чтобы уверенно чувствовать себя в такой ситуации, нужно хорошо ориентироваться в тех правилах, которые предусмотрены законодательством для тех случаев, когда кто-либо что-то дарит. В этой статье мы подробно расскажем об этом вопросе.

Ставка налога при дарении

Сразу заметим, что дарение, фактически, может рассматриваться как получение дохода тем, кто подарок получает. Значит, если это получение прибыли, то нужно будет уплатить налог? Что касается дарителя, то он при этой сделке ничего не платит.

При этом возможна ситуация, что, если вы даритель, то вам придёт из налоговой напоминание о том, что нужно заплатить. На самом деле здесь беспокоиться незачем.

Обычно туда попадает информация об отчуждении имущества, но не указывается, было произведено дарение или сделана продажа. Если у вас возникла подобная ситуация, просто нужно объяснить в налоговой существующую ситуацию.

В некоторых случаях уплата не предусматривается законом. В остальных случаях со стоимости подарка нужно оплатить налог на доходы, который составляет 13%от его стоимости.

Как рассчитать

Сначала нужно определить, не является ли ваша ситуация такой, в которой его платить не нужно (это может происходить в том случае, если одариваемый и даритель являются родственниками определённой степени родства). Если это не так, то налог должен быть уплачен в соответствии со ставкой 13%.

Это в том случае, если одариваемый является гражданином РФ. Если же он иностранец, то он составит уже 30%. То же относится к такому гражданину РФ, который является при этом нерезидентом (это происходит тогда, когда иностранец прожил на территории страны больше, чем 183 дня).

Пошаговая инструкция

  • Стоимость предмета дарения должна быть определена при расчёте платежа. Это общий принцип. Однако, в конкретной ситуации это не всегда можно просто сделать. Для того, чтобы лучше разобраться в ситуации, рассмотрим несколько различных вариантов:
    • Итак, предположим, что подарок был только что куплен в магазине, имеется кассовый чек. В этом случае стоимость подарка вопросы вряд ли вызовет.
    • Предположим, подарок — это фамильные ценности, которые несколько поколений были в собственности этой семьи. Вряд ли такие ценности будет просто правильно оценить. Для этого понадобиться обратиться к профессиональному оценщику, который учтёт все аспекты данного дела. Составленный им документ будет достаточным основанием для определения цены подарка.
    • Допустим, дарится автомобиль. Если его купили пару лет назад, то его покупная стоимость отражена в его документах. Однако, за несколько лет она могла уменьшиться, если рассматривать рыночную цену. Разумно при оплате налога исходить из его покупной цены.
    • Предположим, что предмет дарения — это квартира. В качестве её цены может рассматриваться рыночная цена её покупки.
    • Иногда, чтобы избежать сложностей, цену подарка указывают в специальном договоре дарения. Но, если налоговая сочтёт это цену недостаточно достоверной, вам придётся как-то доказывать свою правоту.
  • Итак, цена подарка в денежном выражении установлена. Теперь её нужно умножить на установленную законом ставку. Напоминаем, что для граждан России она составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов — 30%.
Это интересно:  Гражданско правовой договор дарения 2019 год

Пример

Рассмотрим пример расчёта налога при дарении. Предположим Сидоров Ф. Ф. подарил своему дяде квартиру, стоимость которой составила два миллиона рублей.

По окончании года его дядя должен будет оплатить в бюджет сумму:

Итак, выплата за дарение этой квартиры составляет 260 тысяч рублей.

Кто не платит

Как уже указывалось ранее, законом предусмотрены ситуации, когда налог при дарении платить не нужно. Это происходит тогда, когда даритель и одариваемый являются достаточно близкими родственниками. Итак, в каких именно случаях платить налог не нужно?

В список таких родственников входят супруги, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки, приёмные дети, не полнородные братья и сёстры (родство только по одному из родителей) родные братья или сёстры. Во всех случаях, когда подарки делаются внутри этого круга родственников, в бюджет платить не нужно.

Порядок оплаты

Сумму подарка и сумму оплаченного налога нужно будет отразить в налоговой декларации (НДФЛ-3). Она подается в налоговую не позже 30 апреля следующего года (если вы получили подарок в 2016 году, то здесь речь идёт о 30 апреля 2017 года).

Заметим, что здесь речь идёт об уплате в сумме, которая указана в данной декларации. Эта сумма включает в себя рассматриваемый здесь налог на дарение, но также может включать дополнительно и другие налоги, которые соответствуют другим доходам, которые получены в отчётном году.

Особенности дарения

  • При дарении одариваемый может отказаться от получения подарка. В этом случае он никаких налогов не платит. Если договор дарения уже был заключён и подписан, то отказ также должен быть сделан в письменной форме.
  • Если дарение произошло между близкими родственниками и налог на него платить не нужно. То задекларировать такую сделку всё же есть смысл. В некоторых случаях это может помочь избежать неясностей в дальнейшем.
  • Если получатель дара живёт за границей, то налог должен быть уплачен до момента передачи собственности. В этом случае оплату налога нельзя отложить до следующего года.
  • При оплате пенсионные льготы не действуют. Если квартира была подарена пенсионеру, то он также, как и любой другой гражданин РФ должен уплатить 13% налога на дарение.

Ответственность одариваемого

Прямых указаний на это в законе не предусмотрено, однако, после более подробного рассмотрения, можно заметить, что при дарении всё-таки подразумевается определённая ответственность одариваемого:

  • Одной из обязанностей является требование использование дара в соответствии с его предназначением. В противном случае, даритель может отсудить свой дар обратно.
  • Также подразумевается обязанность одаряемого оплатить разного рода издержки по передаче предмета дарения. Здесь речь идёт не только об уплате соответствующего налога, но и об уплате других, прямых или косвенных расходов.
  • Также допустимо производить дарение с условием, которое не подразумевает получение материальной выгоды дарителем (достижение одариваемым совершеннолетия, например).

Заключение

Правильно оформленное дарение исключит различные сложности, которые могут возникнуть в дальнейшем. Поэтому знание и правильное выполнение требований закона поможет получателю подарка спокойно им наслаждаться в дальнейшем.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Облагается ли налогом договор дарения?

Нужно ли платить налог при договоре дарения: общие правила?

Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение?

Это интересно:  Можно ли отменить договор дарения на квартиру 2019 год

Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.

Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан. Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи.

Однако закон тут же устанавливает и исключения. Так, налог придется заплатить с дарения:

Доходы в виде имущества, не относящегося к этому списку, не облагаются налогом независимо от дополнительных условий (например, наличия родства между сторонами или длительности нахождения имущества в собственности).

Дарение же от организаций облагается налогом всегда. Указанные правила действуют достаточно давно, и в 2018 году налогообложение договора дарения не изменилось.

Облагается ли налогом дарение между близкими родственниками?

Положения абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливают исключение из правила об уплате налога на вышеперечисленные 5 вещей. Налог даже с них не платится, если даритель и одаряемый являются:

  • близкими родственниками;
  • членами семьи.

Под близкими родственниками закон (СК РФ) понимает:

  • супругов;
  • детей и родителей (усыновленные дети приравниваются к родным);
  • дедушек/бабушек и внуков;
  • братьев и сестер, имеющих хотя бы одного общего родителя.

При этом для целей определения близкого родства неважно, проживают указанные лица вместе или нет.

Размер налогообложения с 2018 года

Ставка подоходного налога (НДФЛ) для всех физических лиц — резидентов РФ составляет 13%. Нерезиденты обязаны заплатить 30% (ч. 1 и 3 ст. 224 НК).

Российскими резидентами являются:

  1. Любые физические лица (независимо от гражданства), живущие в стране непрерывно не меньше 183 календарных дней в течение года. Краткосрочные выезды из страны с целью учебы, лечения и работы на морских месторождениях углеводородного сырья течения этого срока не прерывают (выезд считается краткосрочным, если его длительность не превышает 6 месяцев).
  2. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
  3. Муниципальные и государственные служащие, находящиеся за пределами РФ в силу командировки.

Все остальные физические лица к резидентам РФ не относятся.

Проблема определения налоговой базы при дарении недвижимости

Исчисление суммы подлежащего уплате налога ложится на плечи налогоплательщика, то есть одаряемого. Однако дарение — сделка безвозмездная, в связи с чем возникает вопрос: с какой суммы исчислять налог? Единого механизма определения налоговой базы при получении в дар имущества НК не содержит. Наиболее близка по смыслу ст. 211 данного кодекса, где говорится об определении налоговой базы на доходы в натуральной форме «исходя из рыночных цен», но речь в ней идет о получении доходов от организаций и ИП.

Именно поэтому при расчете налога на дарение недвижимости налогоплательщики в качестве налоговой базы принимают кадастровую (инвентаризационную) стоимость, а не рыночную (которая зачастую больше). Это нередко становилось причиной взыскания налоговыми органами недоимки по налогу.

Позиция Минфина ранее была однозначна: ст. 211 НК РФ распространяется на все случаи получения дохода в натуральной форме независимо от того, кто выступает дарителем. Очень часто суды соглашались с налоговыми органами. В 2014 году Верховный суд РФ указал, что ст. 211 НК не распространяется на дарение между физическими лицами, однако как правильно исчислять налоговую базу, так и не разъяснил (определение от 20.05.2014 № 34-КГ14-3). Это привело к путанице в судебной практике.

В 2015 году Президиум ВС РФ специально подчеркнул, что применению в подобных случаях подлежит ч. 3 ст. 54 НК, согласно которой налоговая база определяется на основании сведений, полученных налогоплательщиком об объектах налогообложения. Такими сведениями в отношении недвижимости является кадастровая стоимость имущества, а при ее отсутствии — инвентаризационная. Основания для взыскания недоимки при таком способе исчисления налога по договору дарения недвижимости отсутствуют (см. обзор практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Таким образом, налог на дарение недвижимости с 2018 года, как и ранее, может быть исчислен с инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Это интересно:  Дарение гаража дочери 2019 год

Как рассчитать налог

Если речь идет о недвижимости, сведения о кадастровой стоимости можно получить из ЕГРН. Если же они отсутствуют в указанном реестре, следует получить данные об инвентаризационной стоимости в бюро технической инвентаризации.

Налог с подаренного автомобиля рассчитывается по рыночной стоимости таких же или аналогичных транспортных средств. То же самое касается паев, акций и долей в ООО. Их рыночная цена может быть определена независимым оценщиком. В случае с долей в ООО она может равняться действительной стоимости доли.

Чтобы рассчитать налог на дарение, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку (13% или 30% для резидентов и нерезидентов соответственно).

Когда и как платить налог

Налог платится в году, следующем за годом получения дохода. Для этого налогоплательщику необходимо до 30 апреля года уплаты налога подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета. Местом учета граждан РФ считается место их жительства, лиц без гражданства и иностранцев — место их пребывания.

Декларация может быть подана:

  • непосредственно в налоговый орган;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • через МФЦ;
  • из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС;
  • посредством портала «Госуслуги».

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля.

Ответственность за неуплату налога с дарения по НК РФ

Налогоплательщик, нарушивший правила налогообложения при дарении, может быть привлечен к административной ответственности.

Так, гражданин, не сдавший декларацию или нарушивший срок ее представления, совершает правонарушение. Наказывается оно по ч. 1 ст. 119 НК. Штраф составляет 5% от подлежавшей уплате суммы налога и начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом установлены пределы штрафа: не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога. По ст. 119 НК могут привлечь также человека, который занизил налогооблагаемую базу в декларации.

За нарушение сроков уплаты налогов, равно как и их недоплату, ответственность наступает по ст. 122 НК РФ. Штраф в таком случае установлен в размере 20% от подлежащей уплате суммы. Если деяние совершено умышленно, сумма возрастает до 40%.

Помимо привлечения недобросовестного налогоплательщика к ответственности по указанным нормам НК налоговый орган взыщет через суд недоимку по налогам и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Итак, облагается ли налогом договор дарения, зависит от предмета сделки и степени родства ее сторон. Если дарятся автомобили, недвижимость, паи, доли или акции и при этом стороны сделки не связаны близким родством и не являются членами семьи, налог взимается. Ставка его для рядового гражданина РФ составляет 13% от налоговой базы, для нерезидентов — 30%. В качестве базы может выступать кадастровая или инвентаризационная стоимость (если речь идет о недвижимости) или рыночная цена имущества. За неуплату налога с дарения установлена ответственность в виде штрафов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Статья написана по материалам сайтов: nsovetnik.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий