Дарение ип физическому лицу 2019 год

Дата размещения статьи: 05.08.2016

Нередко граждане, зарегистрированные в качестве ИП, дарят имущество, например, родственникам. Сразу скажем, что такие подарки лучше делать, уже не будучи предпринимателем: тогда никаких сложностей с НДС быть не может. Особенно если речь идет об имуществе, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Но если это по каким-то причинам неудобно, то лучше заранее предусмотреть возможные налоговые последствия.

Ситуация 1. Вы дарите непредпринимательское» имущество. Здесь доначисления вообще-то маловероятны. А при возникновении претензий со стороны налоговиков у вас есть неплохие шансы доказать в суде, что сделка не связана с бизнесом и, следовательно, об НДС речь не идет. Например, если в качестве подарка выступает квартира, а вы не занимаетесь куплей-продажей или сдачей в аренду жилой недвижимости .

Ситуация 2. Вы дарите бизнес-имущество. В этом случае все сложнее. Даже если в договоре не будет никаких упоминаний о предпринимательском статусе дарителя, от налоговых претензий это вас вряд ли спасет. Скорее всего, налоговики будут рассматривать дарение как безвозмездную передачу имущества, то есть операцию, совершенную в рамках предпринимательской деятельности и признаваемую объектом налогообложения по НДС . Что же делать? Возможны следующие варианты:

(или) вы начисляете НДС на стоимость безвозмездно передаваемого имущества. Это наиболее безопасный, хотя и невыгодный вариант. Базой для начисления НДС является рыночная стоимость подарка . За рыночную стоимость товаров можно принять их покупную стоимость (без НДС). Рыночная стоимость недвижимости может быть установлена, например, независимым оценщиком. Счет-фактуру выпишите в одном экземпляре, для себя ;

(или) вы доказываете, что дарение не относится к предпринимательской деятельности, поскольку сделка не преследует цели извлечения дохода . Но очень возможно, что НДС вам доначислят при проверке. Если же выяснится, что одаряемый сам использовал полученное имущество для бизнеса, отстоять свою правоту вам вряд ли удастся даже в суде. Например, если вы подарили супруге, также зарегистрированной в качестве ИП, товары или недвижимость, которые после этого ею были проданы или иначе использовались в ее деятельности. Ведь цель такой сделки исключительно коммерческая и не ограничивается простой передачей имущества внутри семьи .

(-) Если вы решите все же не начислять на стоимость подарка НДС, то нужно восстановить налог со стоимости товаров или остаточной стоимости объектов ОС в том квартале, когда имущество было подарено . Если подарок недвижимый, то восстановить налог нужно на дату передачи имущества одаряемому по передаточному акту .

Возможно, восстановить налог будет выгоднее, чем начислять его на рыночную стоимость подарка, и, может быть, это позволит избежать претензий налоговиков. Совсем не платить НДС, если имущество использовалось в бизнесе, вряд ли получится.

Если вы подарите физлицу имущество, чтобы избежать взыскания налогов за счет этого имущества, а сами продолжите использовать его для ведения предпринимательской деятельности, налоговики могут оспорить дарение в суде . Но в таком случае проверяющие должны доказать, что имущество в самом деле использовалось вами и после перехода права собственности на него к одаряемому, иначе суд их не поддержит . Дарение могут признать недействительным и в том случае, если сделки были заключены с целью уклонения от погашения задолженности, в том числе и по налогам, в ходе процедуры банкротства .

Как альтернативу дарению «предпринимательского» имущества можно рассмотреть его продажу по минимальной цене. Но вряд ли этот вариант будет более беспроблемным, особенно если продать имущество вы планируете взаимозависимому лицу, например супруге (супругу). Скорее всего, вам все равно доначислят НДС исходя из рыночной оценки имущества . И к тому же вам придется заплатить НДФЛ с полученного дохода.

Это интересно:  Дарение недвижимости между близкими 2019 год

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами

Может так случиться, что гражданин, зарегистрированный как предприниматель, в один прекрасный момент решит подарить, например, родственнику нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности. И тогда встанет вопрос: каковы будут налоговые последствия такого жеста?

Прежде чем мы начнем с этим разбираться, сразу скажем, что с одаряемым в таком случае все ясно. Его обязанности по уплате налогов зависят от того, кем он приходится ИП:

  • членом семьи или близким родственником (к ним относятся супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, родные и неполнородные братья и сестры) — то ничего ему в бюджет платить не придетс
  • иным лицом — то надо уплатить НДФЛ по ставке 13% от рыночной стоимости полученной в дар недвижимост

А теперь переходим к сути вопроса.

Если ИП применяет УСНО

Понятно, что у ИП на «доходно-расходной» УСНО никакого дохода при дарении недвижимости не возникает. Также логично предположить, что, приобретя для предпринимательских целей нежилое помещение, ИП учитывал его первоначальную стоимость в расходах. Порядок такого учета зависит от того, когда было куплено помещение:

  • в период применения УСНО — первоначальная стоимость списывалась на расходы полностью в году приобретени
  • до перехода на упрощенку — тогда ежеквартально по 2,5% от первоначальной стоимости (10% за год) в течение первых 10 лет применения Ведь, как правило, срок полезного использования капитальных нежилых помещений больше 15 лет (то есть они входят в амортизационные групп

Если с момента покупки недвижимости до момента ее дарения еще не прошло 10 лет, то предпринимателю придется пересчитать «упрощенный» налог за весь период пользования помещением, исключив его учтенную стоимость из расходов. Ведь при передаче недвижимости одаряемому раньше истечения ­него срока в расходах при УСНО можно учесть только сумму амортизации, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФ, а не всю стоимость помещени Учесть в расходах недоамортизированную часть нельзя. Таким образом, предпринимателю придется подать в инспекцию уточненные декларации по УСНО, доплатить налог и пен

Если же 10 лет с того дня, как ИП приобрел помещение, истекли, ничего из перечисленного делать не нужно. Также ничего не надо пересчитывать ИП, применяющим «доходную» упрощенку.

Если ИП — общережимник

Помещение передается безвозмездно, то есть никакого налогооблагаемого дохода у ИП не возникае

Стоимость приобретенной бизнес-недвижимости ИП-общережимники списывают через амортизаци А перестают ее начислять и, соответственно, учитывать в расходах после того, как прекратили использовать помещение в предпринимательской деятельност Или (применительно к нашей ситуации) после того, как произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому. Тогда же надо прекратить учитывать в составе профвычета налог на имущество физических лиц и другие расходы по нежилому помещени

Если вы заключите «дарственный» договор от имени предпринимателя, а не от имени обычного «физика», то можете попасться налоговикам на НДС-крючок

Это интересно:  Доверенность на дарение автомобиля 2019 год

Что касается объекта обложения НДС при безвозмездной передаче имуществ то, с одной стороны, его здесь быть не может, при условии что в договоре дарения помещения даритель фигурирует не как ИП, а как обычное физлицо. Ведь физические лица плательщиками НДС не являютс

Но с другой стороны, совсем не факт, что в случае выездной проверки дарителя-ИП налоговики не квалифицируют сделку по дарению бизнес-недвижимости как совершенную в предпринимательских целях и не доначислят НДС. Тогда предпринимателю как минимум надо быть готовым документально подтвердить, что к моменту дарения нежилое помещение для предпринимательства не использовалось. Это могут быть, к примеру, допсоглашения об изменении срока договора аренды в сторону уменьшения, если помещение сдавалось, ознакомительный приказ для работников о том, что с такого-то числа предприятие переезжает в другой офис, и даже фотографии, демонстрирующие, что в помещении нет ни оборудования, ни работников.

Вообще, даже сделки предпринимателя с личной недвижимостью, например квартирой, вызывают у налоговиков повышенный интере Что уж говорить, когда гражданин в статусе ИП расстается с коммерческим помещением, пусть даже эта сделка не имеет к предпринимательству никакого отношения, как в рассмотренной нами ситуации. Так что безопаснее всего проводить такие операции, уже официально прекратив деятельность в качестве ИП.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Продажа и дарение недвижимости ИП на УСН: УСН или НДФЛ?

    Продажа или дарение недвижимости ИП при работе на УСН представляет собой операцию, при которой возникает много вопросов, а именно: как будет облагаться доход от продажи недвижимого имущества — по «упрощенке» или НДФЛ?

    Рассмотрим данный вопрос на примере. ИП на УСН сдает в аренду собственные нежилые помещения. Предприниматель решил продать одно из помещений, другое – подарить дочери. Какими налогами облагается продажа и дарение данного имущества? Можно ли расценивать данную продажу как деятельность на «упрощенке» или же необходимо будет заплатить НДФЛ -13%. Если данный вид деятельности все-таки будет относиться к общей системе налогообложения, может ли ИП воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК? Если же данное имущество будет подарено, возникнет ли у дарителя обязанность по уплате УСН, а у одариваемого – обязанность по уплате НДФЛ?

    На основании ст. 346.15 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущества и имущественных прав), учитываемые на основании ст. 249 НК, и внереализационные доходы, учитываемые на основании ст. 250 НК РФ. Доходы, учитываемые в соответствии со ст. 251 НК, к облагаемым УСН доходам не относятся.

    В соответствии со ст. 249 НК доходом, попадающим под обложение УСН, признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Причем, выручка от реализации определяется с учетом всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

    Соответственно, если нежилое помещение использовалось предпринимателем в целях предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, то выручку от реализации такого имущества можно отнести к УСН. Причем, доходы, облагаемые УСН, не облагаются НДФЛ в соответствии с п. 24 ст. 217 Кодекса.

    Это интересно:  Договор дарения квартиры в беларуси 2019 год

    На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при определении налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии с п. 2 ст. 210 НК в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и иного имущества (в т.ч. и нежилых помещений) или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика.

    Положения данной статьи (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК) не распространяются на доходы, полученные предпринимателем от продажи имущества, связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.

    Учитывая вышесказанное можно сделать вывод, что если имущество предпринимателя участвует в получении дохода, учитываемого в предпринимательской деятельности, попадающей под обложение УСН, то продажа данного имущества может расцениваться как реализация по виду деятельности, облагаемой УСН. И в отношении такого имущества имущественный налоговый вычет на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК не применяется.

    Таким образом, продажа недвижимости ИП, осуществляющего деятельность на «упрощенке», попадает под деятельность УСН, если данное имущество использовалось для осуществления деятельности, заявленной под УСН.

    Что касается дарения, то у ИП в данном случае обязанностей по уплате УСН не возникает.

    Более того, на основании абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в том числе родителями и детьми).

    Следовательно, операция дарения недвижимости ИП, применяющего УСН, осуществляемая близкими родственниками друг другу, не облагается НДФЛ и не облагается УСН.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Как оформить дарение имущества от ип физическому лицу

    Дарение ип

    Учесть в расходах недоамортизированную часть нельзя. Таким образом, предпринимателю придется подать в инспекцию уточненные декларации по УСНО, доплатить налог и пенип.
    3 ст. 346.16

    Основные положения договора дарения между физическим и юридическим лицом

    При передаче крупных денег (кроме дарственной) необходимо прикладывать протокол о согласовании разногласий между сторонами. Процедура оформления следующая:

    • посещение Росреестра;
    • написание заявления о регистрации;
    • уплата госпошлины;
    • приложение квитанций, выписок, чеков, документов.

    После получения расписки, принятия пакета документов будет указана дата, когда дарителю нужно посетить Росреестр вновь, чтобы получить свидетельство о праве собственности.

    Оформление договоров производится по правилам (ст. 572 ГК РФ). Так, вещи передаются со стороны организации на безвозмездной основе в пользу физ.

    Ип дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами

    Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом

    Если подарок недвижимый, то восстановить налог нужно на дату передачи имущества одаряемому по передаточному акту

    Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, prednalog.ru, vrkadoverie.ru.

    «

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий